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国有企业税务规避策略与周期效应分析

目录

内容简述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3

1.1研究背景与意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3

1.1.1国有企业税收负担现状．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5

1.1.2税务筹划必要性分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6

1.1.3周期效应研究价值．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8

1.2国有企业税务筹划概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9

1.2.1税务筹划定义与特征．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11

1.2.2税务筹划与逃税区别．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12

1.2.3税务筹划常用方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14

1.3研究方法与数据来源．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14

1.3.1研究方法选择．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16

1.3.2数据来源说明．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17

1.3.3数据处理方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18

国有企业税务规避策略分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19

2.1税基筹划策略．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．20

2.1.1收入确认筹划．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21

2.1.2成本费用归集筹划．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22

2.1.3资产价值筹划．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．26

2.2税率筹划策略．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．27

2.2.1利用税收优惠政策．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．28

2.2.2企业组织形式选择．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．29

2.2.3投资地点选择．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．30

2.3税务风险管理策略．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31

2.3.1税务风险识别．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．34

2.3.2税务风险控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．35

2.3.3税务风险应对．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．36

国有企业税务规避周期效应分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．36

3.1税务规避周期效应理论．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．38

3.1.1经济周期与税收政策．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．39

3.1.2税务规避行为周期性特征．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．41

3.1.3周期效应影响因素．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．43

3.2国有企业税务规避周期效应实证分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．44

3.2.1样本选择与数据描述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．45

3.2.2变量定义与模型构建．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．45

3.2.3实证结果分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．47

3.3不同类型国有企业的周期效应比较．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．50

3.3.1中央国有企业与地方国有企业．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．51

3.3.2大型企业与小企业．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．