税法(含税法一税法二）练习题库含答案（附解析）.docx

税法(含税法一税法二）练习题库含答案（附解析）

一、单选题（共20题，每题1分，共20分）

1.下列各项中，按照属人原则确立税收管辖权，被大多数国家所采用的是（）。

A、收入来源地管辖权

B、居民管辖权

C、C公民管辖权

D、国籍管辖权

正确答案：B

答案解析：居民管辖权是按照属人原则确立税收管辖权，它是指一国政府对本国居民的全部所得拥有征税权，无论该所得来源于何处。大多数国家都采用居民管辖权来行使税收管辖权，因为居民管辖权能够较为全面地反映纳税人与本国的经济联系和纳税能力。收入来源地管辖权是按照属地原则确立税收管辖权；公民管辖权主要侧重于对具有本国国籍的公民的税收管辖；国籍管辖权表述不准确。

2.2019年年初，李某有两套住房，其中一套原值为150万元的住房用于自己居住，另一套原值为100万元的住房，于当年4月20日按照市场价格出租交付给李某，租期一年，每月租金4000元。已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%，则李某当年应缴纳房产税（）元。

A、1920

B、5760

C、0

D、1280

正确答案：D

答案解析：个人所有非营业用的房产，免征房产税；对个人按照市场价格出租的居民住房，可暂减按4%的税率征收房产税。李某当年应缴纳房产税=4000×4%×8=1280（元）。

3.税法（二）小张为A单位员工，2020年1-12月在A单位取得工资薪金50000元，单位为其办理了2020年1-12月的工资薪金所得个人所得税全员全额明细申报。2021年，A单位每月给其发放工资8000元、个人按国家标准缴付“三险一金”2000元。则2021年按照新预扣预缴办法，A单位为小张预扣预缴的税款为（）元。

A、0

B、180

C、300

D、360

正确答案：D

答案解析：对上一完整纳税年度内每月均在同一单位预扣预缴工资、薪金所得个人所得税且全年工资、薪金收入不超过6万元的居民个人，扣缴义务人在预扣预缴本年度工资、薪金所得个人所得税时，累计减除费用自1月份起直接按照全年6万元计算扣除。即，在纳税人累计收入不超过6万元的月份，暂不预扣预缴个人所得税；在其累计收入超过6万元的当月及年内后续月份，再预扣预缴个人所得税。1-7月份，小张因其累计收入（8000×7个月=56000元）不足6万元而无需缴税；从8月份起，小张累计收入超过6万元，每月需要预扣预缴的税款计算如下：8月预扣预缴税款=（8000×8-2000×8-60000）×3%-0=0（元）9月预扣预缴税款=（8000×9-2000×9-60000）×3%-0=0（元）10月预扣预缴税款=（8000×10-2000×10-60000）×3%-0=0（元）11月预扣预缴税款=（8000×11-2000×11-60000）×3%-0=180（元）12月预扣预缴税款=（8000×12-2000×12-60000）×3%-180=180（元）需要说明的是，对符合本新预扣预缴方法条件的纳税人，如扣缴义务人预计本年度发放给其的收入将超过6万元，纳税人需要纳税记录或者本人有多处所得合并后全年收入预计超过6万元等原因，扣缴义务人与纳税人可在当年1月份税款扣缴申报前经双方确认后，按照原预扣预缴方法计算并预缴个人所得税。

4.某珠宝商店为增值税一般纳税人,为吸引顾客,于2019年7月开展以旧换新活动,其中销售玉石首饰,收取的旧玉石作价共计80万元,实际收取价款共计100万元;销售的金银首饰,实际收取含税价款68万元,其旧首饰作价30万元,该商店以旧换新业务合计应缴纳的增值税为（）万元。

A、28.53

B、38.34

C、23.17

D、27.31

正确答案：A

答案解析：应纳增值税=（80+100）÷1.13x13%+68÷1.13x13%=28.53(万元)

5.根据《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》的规定，下列各项中属于消极非金融机构的是（）。

A、上市公司及其关联机构

B、仅为了持有非金融机构股权而设立的控股公司

C、上一公历年度内，股息收入占总收入50%以上的非金融机构

D、上一公历年度末，其股票资产占总资产20%以上的非金融机构

正确答案：C

答案解析：消极非金融机构是指符合下列条件之一的机构：①上一公历年度内，股息、利息、租金、特许权使用费收入等不属于积极经营活动的收入，以及据以产生前述收入的金融资产的转让收入占总收入比重50%以上的非金融机构；②上一公历年度末，拥有可以产生第①项所述收入的金融资产占总资产比重50%以上的非金融机构；③税收居民国（地区）不实施金融账户涉税信息自动交换标准的投资机构。

6.某居民企业2019年境内应纳税所得额500万元，其在甲国非独立纳税的分支机构发生亏损600万元，则该分支机构可以无限期向后结转弥补的亏损额为（）万元。

A、0

B、600