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第五章消费税（课后作业）

一、单项选择题

1.下列企业中，不属于消费税纳税义务人的是（）。

A.零售金银首饰的首饰店

B.从事白酒批发业务的商贸企业

C.进口小汽车的外贸企业

D.委托加工烟丝的卷烟厂

2.根据消费税的相关规定，下列车辆属于消费税征税范围的是（）。

A.雪地车

B.电动汽车

C.高尔夫车

D.中轻型商用客车

3.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2013年9月销售啤酒200吨，取得不含税收入59万元，

另收取包装物押金2.34万元；当月将10吨自产的同类啤酒用于集体福利。该啤酒厂2013

年9月应缴纳消费税（）万元。

A.5.25

B.2.15

C.5

D.2.05

4.2013年10月国内某手表生产企业进口手表机芯20000只，海关审定的关税完税价格为0.6

万元/只，关税税率30%，企业完税后海关放行；当月生产销售手表16000只，每只不含税

售价为3万元。已知高档手表适用的消费税税率为20%。2013年10月该手表生产企业应缴

纳消费税（）万元。

A.0

B.9600

C.15600

D.12000

5.某烟草公司为增值税一般纳税人，2013年10月进口卷烟400标准箱，海关核定的关税完

税价格为300万元，关税税率为20%，则该烟草公司当月进口环节应缴纳的消费税为（）

万元。

A.205.88

B.211.88

C.154.41

D.160.41

6.对于委托其他企业加工应税消费品的税务处理，下列说法正确的是（）。

A.委托方缴纳消费税，受托方缴纳营业税

B.委托方不缴纳消费税，受托方缴纳消费税和增值税

C.受托方代收代缴委托方应纳的消费税，受托方缴纳增值税

D.委托方缴纳消费税，受托方不纳税

7.某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2013年10月该厂将自

产的一批成本价为50万元的汽车轮胎移送至门市部，当月门市部对外销售了其中的80%，

取得价税合计金额76.05万元。已知汽车轮胎的消费税税率为3%，成本利润率为5%，则该

汽车轮胎厂2013年10月应缴纳消费税（）万元。

A.1.62

B.1.58

C.1.95

D.2.05

8.2013年10月，税务机关在税务检查中发现，甲企业2013年7月委托本地个体户张某加

工一批木制一次性筷子，2013年8月甲企业收回该批木制一次性筷子并全部销售，但未入

账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（）。

A.要求甲企业补缴消费税税款

B.要求张某补缴消费税税款

C.要求甲企业和张某共同补缴消费税税款

D.应对张某处以未代收代缴消费税税款0.5倍至3倍的罚款

9.对于实行从量定额计征消费税的消费品，下列关于其销售数量确定方法的表述中，不正确

的是（）。

A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的生产数量

B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量

C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量

D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量

10.委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后以高于受托

方的计税价格出售的，其消费税的税务处理是（）。

A.不征收消费税

B.免征消费税

C.征收消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税

D.征收消费税，在计税时不得扣除受托方已代收代缴的消费税

11.某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2013年10月取得不含税销售额如下：销售烫花

木制筷子30万元；销售竹制筷子20万元；销售木制一次性筷子15万元；另外没收逾期未

退还的木制一次性筷子包装物押金2.34万元，该押金于2013年7月收取。该企业当月应缴

纳消费税（）万元。（木制一次性筷子的消费税税率为5%）

A.0.75

B.0.85

C.2.34

D.3.35