税法-精华主观题集 .pdfVIP

一、综合题（）

1、

甲市某地板厂为增值税一般纳税人（有进出口经营权），2017年9月份和10月份的生产经营情况如下：

9月份：

（1）国内购进业务：购进一批原材料，增值税专用发票上注明金额500000元，支付购货运费，取得增值税专用发

票注明运费金额25000元，运输途中因管理不善丢失5%。

（2）销售业务：在国内销售实木地板，取得含税销售额280800元；出口实木地板取得销售额折合人民币500000

元。

（3）其他业务：企业开发新型素板，生产成本95000元，将其中的20%用于连续生产实木地板，其余作为样品分

发给各经销商。

10月份：

（1）进口业务：进口一批素板，支付国外买价200000元、购货佣金20000元，到达我国输入地点起卸以前的运输

装卸费30000元，保险费无法确定，完税后海关放行，取得税款缴款书。从海关运往企业所在地支付运输费70000

元，取得增值税专用发票。

（2）国内购进业务：从小规模纳税人购进劳保用品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明不含税价款3000

0元；购进素板，取得的增值税专用发票上注明金额200000元，另支付购货运输费用20000元，取得增值税专用

发票。

（3）销售业务：以分期收款方式销售给甲商场自产的实木地板，不含