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2025全国减税降费知识竞赛试题库(含答案)

一、单选题

1.2025年实施的某小型微利企业所得税优惠政策中，对年应纳税所得额不超过300万元的部分，实际税负是（）。

A.2.5%

B.5%

C.10%

D.15%

答案：B

2.以下不属于增值税小规模纳税人免征增值税政策适用范围的是（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.转让金融商品

D.销售不动产

答案：D

3.企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2025年起，再按照实际发生额的（）在税前加计扣除。

A.50%

B.75%

C.100%

D.120%

答案：C

4.自2025年1月1日起至2025年12月31日，对物流企业自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的（）计征城镇土地使用税。

A.20%

B.30%

C.50%

D.60%

答案：C

5.2025年，某个体工商户年应纳税所得额为200万元，其应缴纳的个人所得税在享受优惠政策后，相较于未享受优惠少缴纳（）万元。

A.10

B.15

C.20

D.25

答案：B

6.下列关于增值税加计抵减政策的说法，错误的是（）。

A.生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额

B.生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额

C.加计抵减政策执行至2025年12月31日

D.纳税人可计提但未计提的加计抵减额，不得在确定适用加计抵减政策当期一并计提

答案：D

7.2025年，对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按（）的税率征收企业所得税。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

答案：B

8.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过（）万元的，免征增值税。

A.10

B.15

C.20

D.30

答案：A

9.企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的（）可以从企业当年的应纳税额中抵免。

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

答案：B

10.2025年，对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，（）增值税。

A.免征

B.减按50%征收

C.减按75%征收

D.正常征收

答案：A

11.某企业2025年1月购置一宗土地，土地面积为10000平方米，土地等级适用税额标准为每平方米20元，该企业享受物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税减半征收政策，该企业2025年应缴纳的城镇土地使用税为（）元。

A.100000

B.200000

C.300000

D.400000

答案：A

12.自2025年1月1日起，制造业企业研发费用加计扣除比例提高至（）。

A.75%

B.100%

C.120%

D.150%

答案：B

13.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是（）。

A.子女教育专项附加扣除，每个子女每月按1000元定额扣除

B.继续教育专项附加扣除，学历（学位）继续教育每月按400元定额扣除，扣除期限最长不超过36个月

C.大病医疗专项附加扣除，在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除

D.住房贷款利息专项附加扣除，首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1500元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月

答案：C

14.2025年，对国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间自用以及无偿或通过出租等方式提供给在孵对象使用的房产、土地，（）房产税和城镇土地使用税。

A.免征

B.减按50%征收

C.减按75%征收

D.正常征收

答案：A

15.某小规模纳税人2025年第一季度销售货物取得含税收入20.6万元，该纳税人本季度应缴纳的增值税为（）万元。

A.0

B.0.6

C.1.8

D.2.06

答案：A

16.企业在2025年新购进的设备、器具，单位价值不超过（）万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除