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一、名词解释
1.纳税人：税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人.
2.征税对象：指税法规定的对什么征税，是征税双方权利义务共同指向
的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的重要标志。
3.税目：是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体
的征税范围，是对课税对象质的界定。
4.税基：又叫计税依据，是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依
据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定。
（价值形态，从价计算；物理形态；从量计算）
5.税率：是对征税对象的征收比例或征收额度，税率是计算税额的尺
度，也是衡量税负轻重的重要标志。分为比例税率，超额累进税率，定
额税率，超率累进税率
6.纳税环节：是税法规定的对于不断运动的征税对象确定的应纳税额的
环节。
7.纳税期限：是指税法规定的关于税款缴纳时间的限定。
8.比例税率：即对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的征收比
例。
9.超额累进税率：即征税对象按数额大小分成若干等级，每一等级规定
一个税率，税率依法提高。
10.定额税率：即按征税对象确定的计算单位，直接规定一个固定的税
额。
二、简答题
1.增值税构成要素
增值税是指对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及
进口货物的单位和个人，以其实现的增值额为征税对象征收的一种流转
税。
2.纳税人与负税人、扣缴义务人之间的异同
（1）纳税人含义：是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人
纳税人范围：自然人和法人；居民纳税人和非居民纳税人（广义的
人）
（2）负税人指的是负担税款的人，与纳税人有时是一致的，有时不一
致。我们一般将负税人与纳税人一致的税种称之为直接税。在世界各国
税法理论中，多以各种所得税、房产税、遗产税、社会保险税等税种为
直接税。将不一致的税种称之为间接税，增值税，实际负税人是消费
者，但是纳税人是商家。
（3）扣缴义务人：中华人民共和国境外的单位或者个人在发生应税行
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为，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内
没有代理人的，以购买方方位扣缴义务人
为什么要扣缴？为的是源头控制。根据税款方向不同，分为代扣代
缴和代收代缴。代扣代缴，单位工资，单位要支付工资给员工，有一部
分需要缴税，先把要交的税款拿下来，剩下发给员工，代扣代缴人收上
掌握的。代收代缴，是代缴人手里没有要扣缴税款，是从纳税人手中收
取款项的时候，在收取税款。委托交工时，被委托人除了收取加工费
外，还要收取消费税。
3.增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分标准
凡是符合以下规定之一的可认定为一般纳税人
（1）经营规模——年应税销售额：纳税人在连续不超过12个月（可跨
年度）的经营期内累计应征增值税销售额。
（2）具有核算水平。
4.消费税税目税率设置
税目税率
一、烟
56%加0.003元/支（生产环
1.卷烟
节）
（1）甲类卷烟
36%加0.003元/支（生产环
（2）乙类卷烟
节）
（3）批发环节
5%
2.雪茄烟
36%
3.烟丝
30%
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二、酒及酒精
1.白酒20%加0.5元/500克（或者
2.黄酒
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