2025年注册会计师考试《会计》所得税会计高频考点模拟试题.docxVIP

2025年注册会计师考试《会计》所得税会计高频考点模拟试题

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题

要求：本部分共10题，每题1分，共10分。请从每题的四个选项中选择最符合题意的答案。

1.下列关于递延所得税资产的会计处理，说法正确的是（）。

A.当税法允许的亏损税前可以结转时，企业应当确认递延所得税资产

B.递延所得税资产确认时，其计量应当采用资产负债表日的税率

C.递延所得税资产应当根据其预期可回收的金额进行减值测试

D.递延所得税资产在资产负债表日不需要进行减值测试

2.下列关于递延所得税负债的会计处理，说法错误的是（）。

A.递延所得税负债应当根据其预期可收回的金额进行减值测试

B.递延所得税负债确认时，其计量应当采用转回期间的税率

C.当负债的账面价值大于其计税基础时，企业应当确认递延所得税负债

D.递延所得税负债在资产负债表日不需要进行减值测试

3.下列关于所得税费用会计处理，说法正确的是（）。

A.所得税费用包括当期所得税和递延所得税

B.当期所得税应当根据税法规定计算确定

C.递延所得税应当根据转回期间的税率计算确定

D.所得税费用计算过程中，递延所得税资产和递延所得税负债的差额应当计入利润表

4.下列关于合并报表中递延所得税的会计处理，说法正确的是（）。

A.合并报表中，递延所得税资产和递延所得税负债的确认、计量和列报，应当与个别报表中的处理方法相同

B.合并报表中，递延所得税资产的确认、计量和列报，应当与个别报表中的处理方法相同，但递延所得税负债的确认、计量和列报应当采用合并报表整体的税率

C.合并报表中，递延所得税负债的确认、计量和列报，应当与个别报表中的处理方法相同，但递延所得税资产的确认、计量和列报应当采用合并报表整体的税率

D.合并报表中，递延所得税资产和递延所得税负债的确认、计量和列报，应当采用合并报表整体的税率

5.下列关于递延所得税的转回，说法正确的是（）。

A.当递延所得税资产和递延所得税负债的计税基础发生变化时，应当相应调整其账面价值

B.当递延所得税资产和递延所得税负债的计税基础发生变化时，应当相应调整其账面价值，并确认相应的所得税费用

C.当递延所得税资产和递延所得税负债的计税基础发生变化时，不需要调整其账面价值

D.当递延所得税资产和递延所得税负债的计税基础发生变化时，只需要调整递延所得税负债的账面价值

6.下列关于资产减值损失的会计处理，说法正确的是（）。

A.当资产的账面价值大于其可收回金额时，企业应当确认资产减值损失

B.资产减值损失确认时，其计量应当采用资产的账面价值与可收回金额的差额

C.资产减值损失确认时，其计量应当采用资产的账面价值与可收回金额的差额，并计入利润表

D.资产减值损失确认时，其计量应当采用资产的账面价值与可收回金额的差额，并计入所有者权益

7.下列关于负债的会计处理，说法正确的是（）。

A.当负债的账面价值大于其计税基础时，企业应当确认递延所得税负债

B.当负债的账面价值小于其计税基础时，企业应当确认递延所得税资产

C.递延所得税负债和递延所得税资产的确认，应当采用资产负债表日的税率

D.递延所得税负债和递延所得税资产的确认，应当采用转回期间的税率

8.下列关于所得税费用的会计处理，说法正确的是（）。

A.所得税费用包括当期所得税和递延所得税

B.当期所得税应当根据税法规定计算确定

C.递延所得税应当根据转回期间的税率计算确定

D.所得税费用计算过程中，递延所得税资产和递延所得税负债的差额应当计入利润表

9.下列关于递延所得税的转回，说法正确的是（）。

A.当递延所得税资产和递延所得税负债的计税基础发生变化时，应当相应调整其账面价值

B.当递延所得税资产和递延所得税负债的计税基础发生变化时，应当相应调整其账面价值，并确认相应的所得税费用

C.当递延所得税资产和递延所得税负债的计税基础发生变化时，不需要调整其账面价值

D.当递延所得税资产和递延所得税负债的计税基础发生变化时，只需要调整递延所得税负债的账面价值

10.下列关于资产减值损失的会计处理，说法正确的是（）。

A.当资产的账面价值大于其可收回金额时，企业应当确认资产减值损失

B.资产减值损失确认时，其计量应当采用资产的账面价值与可收回金额的差额

C.资产减值损失确认时，其计量应当采用资产的账面价值与可收回金额的差额，并计入利润表

D.资产减值损失确认时，其计量应当采用资产的账面价值与可收回金额的差额，并计入所有者权益

二、多项选择题

要求：本部分共10题，每题2分，共20分。请从每题的四个选项中选择所有符合题意的答案。

1.