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货币资金管理论文

浅析企业货币资金管理

摘要：近年来，企业货币资金管理中的问题非常突出，财务风险日益暴露，加强和改

善企业资金管理是实现管理稳定，推动企业管理工作的重要环节。必须采取有效措施加强

和完善企业货币资金管理。货币资金是企业的血液，是企业进行生产经营工作的最基本要

素，资金的缺失或周转不灵将会导致企业经营困难，严重者甚至使企业陷入破产的境地，

企业加强资金管理的工作显得尤为重要。目前，全球性的金融危机正在上演，而金融危机

本质上是一种货币现象，因此，加强对货币资金管理的研究又具有很强的现实意义。文章

从加强货币资金会计控制的重要性入手，分析了货币资金管理存在的问题以及加强与完善

货币资金管理的对策，以期达到对货币资金管理控制的目的。

关键词：货币资金：集中管理：风险控制：预算管理

一、企业货币资金管理的重要性

货币资金是企业的血液，企业的启动和发展必须靠足够的资金来解决。如果一个企业

没有资金或者是资金不足，再好的计划、项目，都是空想，再好的投资活动都有可能中途

搁浅。因为充足的资金是企业经营活动顺利进行的重要保障之一，起着根本性作用。企业

之所以在运转，完全是因为资金在不停的流动。资金不足，会使一些管理者无法根据市场

的变化积极应变，无法采用那些实际而又有效地方法来应对现实中面临的各种问题，如何

筹措、使用、调节、盘活企业资金，使资金在市场经济中保值、增值，顺畅循环并对其加

强管理，已成为财务工作者面临的一个重要课题。总之，货币资金是企业进行生产、经营

等一系列经济活动中最基本的要素，资金管理贯穿于企业整个生产经营的始末。具有举足

轻重的作用，资金管理是财务管理的集中表现。只有抓住资金管理这个中心，采取行之有

效的管理和控制措施。疏通资金流转环节，才能提高企业经济效益。因此，加强资金的管

理及控制具有十分重要的意义。

二、企业货币资金管理中存在的问题

近年来，随着企业集团的发展和母子公司体制的建立，企业财务资金管理中的问题愈

加突出，财务风险日益暴露，主要表现在以下方面：

一缺乏资金管理意识

虽然大多数企业管理者对资金的重要性都有广泛的认同，但是，有些管理者缺少资金

时间价值观念和现金流量观，缺乏详细的资金使用计划和财务分析方法，在资金的筹集、

使用和分配上缺少科学性，有时导致项目资金链条断裂不。能如期完成，给企业带来破产

的可能性;有时由于过度筹集资金使企业陷入负债经营的恶性循环之中，使企业之间、企

业与银行之间形成多角债务链。

二信息失真

信息时代，一个企业掌握信息的多少对自身发展有着不容忽视的影响。但是。目前我

国相当多企业的信息严重不透明、不对称，致使企业的高层决策者难以获取准确的财务信

息而做出错误的决策、信息的不真实，不但直接影响了企业的科学决策，也影响了政府宏

观调控管理和社会监督的效果。

三监控不力，缺乏事前、事中的严格监督和事后控制

企业资金的流向与控制脱节，体外循环严重，事前控制乏力，事中监督落后，事后控

制审计走过场，缺乏可行的考核办法。管理失控，企业成员不按制度规定乱借款、乱担保、

乱投资、乱开支等，导致财务混乱、资金流失严重甚至导致企业走向灭亡。由于企业内部

缺乏信息反馈制度，缺乏及时处理沉淀资金的措施，在面对多变的市场时，缺乏应变能力，

进而使企业的资金运作越来越紧张，影响企业运营。

四资金分散，使用效率低下

大部分企业在资金使用过程中，集中管理与内部多层次管理机构分散占用的矛盾突出。

导致资金使用效率低下、有的企业各个部门多头开户，资金失控，沉淀严重：另一方面又

为筹集急需的小额资金而犯难，调剂资金余缺的能力较差，银行贷款余额居高不下，财务

费用有增无减。

三、加强与完善货币资金管理的对策

一实施货币资金的预算管理体制

企业的货币资金管理有必要推行全面预算管理，完善结算中心制度。预算是一种控制

机制和制度化的程序，完备的预算制度是企业生产经营活动有序进行的保证。是企业完善

的法人治理结构的体现，也是企业进行监督、控制、审计、考核的基本依据。建立健全全

面预算管理体制，对生产经营环节实施预算的编制、分析、考核制度，把企业生产经营活

动中的资金收支纳入严格的预算管理程序之中。年初企业应根据经营预算和资本预算。对

公司资金的取得和投放、收入和支出、经营成果及分配等资金运作做出统筹安排。根据资

金预算总目标，统一筹集、集中使用资金，调剂资金余缺，确定经济合理的现金余额，并

将资金预算