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2021-2022税务师之涉税服务实务通关试题库(有答

案)

单选题（共80题）

1、下列关于一般纳税人登记管理中销售额的理解，表述不正确的是（）。

A.年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或4个季度的经营期内累计

应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽査查补销售额、纳税评估调整销

售额，不包括免税销售额

B.销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销

售额按未扣除之前的销售额计算

C.增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下

D.某企业偶然发生的转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额

【答案】A

2、鉴证人获取涉税鉴证业务证据不可以用的方法是（）。

A.偷拍偷录

B.审阅书面材料

C.检查盘点实物

D.询问或函证事项

【答案】A

3、纳税人取得工资薪金所得，除纳税人另有要求外，扣缴义务人应当于年度终

了后（）个月内，向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。

A.1

B.2

C.3

D.5

【答案】B

4、逆查法应该从（）开始查起。

A.原始凭证

B.记账凭证

C.会计账簿

D.财务报表

【答案】D

5、下列开采或生产的产品中，不征收资源税的是（）。

A.汽油

B.天然气

C.轻稀土

D.矿泉水

【答案】A

6、下列关于包装物应缴纳消费税的账务处理的表述中，不正确的是（）。

A.随同金银首饰销售不单独计价的包装物，其包装物收入应缴的消费税与金银

首饰本身销售应缴纳的消费税应一并记入“税金及附加”科目

B.随同金银首饰销售单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目，

包装物收入应缴纳的消费税应记入“其他业务成本”科目

C.对酒类产品生产企业销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押

金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒

类产品的适用税率征收消费税

D.啤酒、黄酒从量计征消费税，在收取押金的时候不计征增值税及消费税，逾

期不退回时确认收入，计征增值税但不征消费税

【答案】B

7、对公司银行贷款逾期的罚息，正确的财务或税务处理是（）。

A.罚息属于企业所得税法规定的不可以扣除的罚款支出

B.银行贷款发生的罚息应在企业“财务费用”科目贷方反映

C.罚息不属于行政罚款，类似于经济合同的违约金，可以在企业所得税税前扣

除

D.因银行贷款发生罚息，属于与企业生产经营无关的支出，应在“营业外支出”

中核算，不得在企业所得税前扣除

【答案】C

8、2019年12月1日，税务师受托对某企业2019年进行纳税审查，发现该企

业当年11月将在建工程领用的原材料50000元计入生产成本，经核实11月末

材料结存成本为20000元，在产品结存成本为330000元，产成品结存成本为

120000元，销售成本发生额为800000元，则税务师采用“按比例分摊法”进

行分摊，相应的调整分录是（）。

A.借：在建工程58000贷：库存商品6522

主营业务成本43478应交税费——应交增值税（进项税额转出）

8000

B.借：在建工程58000贷：原材料1250生产成

本12870库存商品4680主营业务成本

31200应交税费——应交增值税（进项税额转出）8000

C.借：在建工程58000贷：主营业务成本50000应交税

费——应交增值税（进项税额转出）8000

D.借：在建工程50000贷：生产成本13200库存商

品4800主营业务成本32000

【答案】D

9、在税务行政