ppp建设工程全过程审计方案 .pdf

ppp建设工程全过程审计方案

一、审计背景和目的

1.审计背景

随着我国经济的快速发展和城市化进程的不断加快，PPP模式在基础设施建设领域得到了

更为广泛的应用，取得了显著的成效。然而，一些PPP项目由于合同安排不合理、运营预

期不符合实际情况、合规问题等因素，导致了一些麻烦和争议。因此，对PPP项目进行全

过程审计可以发现问题，纠正错误，提高项目经济效益，确保资金的安全使用，对相关方

面的决策提供参考和指导。

2.审计目的

（1）全面了解PPP建设工程的规划、设计、招投标、合同签订、施工、验收、投运、运

营等全过程情况；

（2）评估PPP建设工程在全过程中的风险控制、合规性、合同履约情况；

（3）提出改进措施和管理建议，确保PPP建设工程的顺利实施和运营；

（4）为下一步的项目建设和其他相关工作提供参考和指导。

二、审计范围

本次审计范围覆盖PPP建设工程的规划、设计、招投标、合同签订、施工、验收、投运、

运营等全过程。具体包括以下工作内容：

1.规划阶段：包括项目规划和可行性研究等情况；

2.设计阶段：包括项目设计方案、方案评估和设计文件审批等情况；

3.招投标阶段：包括招投标文件编制、投标人资格和招标结果等情况；

4.合同签订阶段：包括合同签订程序、合同内容和变更等情况；

5.施工阶段：包括施工管理、质量安全和进度管控等情况；

6.验收阶段：包括工程竣工验收、验收结论和结算支付等情况；

7.投运阶段：包括投运程序和安全运行情况等；

8.运营阶段：包括运营管理、服务水平和运营成本等情况。

三、审计方法

本次审计将采取以下审计方法进行：

1.文件审查：对项目相关文件进行系统梳理、汇总，并进行对比和分析，包括规划文件、

设计文件、招投标文件、合同文件、施工文件、验收文件、投运文件、运营文件等；

2.现场检查：对项目各阶段的现场进行实地走访和检查，了解具体情况，如规划设计、施

工过程、验收过程和运营情况等；

3.会计分析：对项目资金使用情况和财务数据进行会计分析，查核项目的资金来源和使用

情况；

4.综合评价：对项目的规划设计、招投标、合同签订、施工验收、投运运营等各个环节进

行综合评价，形成审计报告。

四、审计程序和工作安排

1.审计程序

（1）项目启动：明确审计目标、范围和方法，召开项目启动会议；

（2）文件审查：对项目的相关文件进行审查、整理和分析，查明全过程情况；

（3）现场检查：对项目各阶段的现场进行实地检查和取证，了解具体情况；

（4）会计分析：对项目的财务数据进行会计分析，查核项目的资金使用情况；

（5）综合评价：对项目的规划设计、招投标、合同签订、施工验收、投运运营等各个环

节进行综合评价，形成审计报告。

2.审计工作安排

审计工作按照以下时间节点进行安排：

（1）文件审查和整理：1个月；

（2）现场实地检查：2个月；

（3）会计分析和数据汇总：1个月；

（4）审计报告编制和提交：1个月。

五、审计报告

本次审计将形成审计报告，内容包括但不限于以下方面：

1.全过程审计发现的问题和风险；

2.合规性和合同履约方面的评价；

3.项目建设和运营中存在的改进措施和管理建议；

4.其他相关建议和意见。

六、保密条款

审计机构应对甲方提供的业务活动、技术和商业秘密等保密信息负有保密责任，未经甲方

同意，不得向任何第三方泄露相关信息。

以上就是本次PPP建设工程全过程审计方案的详细内容。审计工作将依照方案进行，确保

审计工作的顺利进行和审计报告的准确客观。审计报告应对PPP建设工程的全过程进行全

面评估和分析，为进一步改进和提升工作提供参考和指导。