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美国个人所得税制度改革路径与效果评估
目录
内容概要．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3
1.1研究背景与意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4
1.2国内外研究现状．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5
1.3研究内容与方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6
美国个人所得税制度概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7
2.1美国税制体系．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8
2.2个人所得税基本要素．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9
2.2.1纳税人分类．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11
2.2.2应税收入范围．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12
2.2.3税率结构．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13
2.2.4税收抵免与扣除．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14
2.3美国个人所得税制度的历史演变．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15
2.3.1初创阶段．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17
2.3.2发展阶段．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19
2.3.3改革阶段．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．20
美国个人所得税制度改革的主要路径．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21
3.1改革的动因与目标．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22
3.2降低税率．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23
3.2.1跨期税率调整．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25
3.2.2财富税率改革．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．28
3.3扩大税收抵免．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．29
3.3.1儿童税收抵免．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．30
3.3.2低收入者税收抵免．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31
3.4优化税前扣除项目．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．32
3.4.1医疗费用扣除．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．33
3.4.2投资扣除．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．35
3.5简化税制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．36
3.5.1减少申报表数量．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．37
3.5.2推广电子申报．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．38
美国个人所得税制度改革的效果评估．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．39
4.1经济效果评估．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．40
4.1.1对经济增长的影响．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．44
4.1.2对劳动供给的影响．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．45
4.1.3对投资的影响．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．46
4.2社会效果评估．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．47
4.2.1对收入分配的影响．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．49
4.2.2对贫困率的影响．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．
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