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广外税法考试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税B.增值税C.房产税D.印花税

2.增值税一般纳税人的基本税率是（）

A.13%B.9%C.6%D.3%

3.消费税的纳税环节不包括（）

A.生产环节B.批发环节C.零售环节D.出口环节

4.企业所得税的税率一般为（）

A.20%B.25%C.15%D.30%

5.个人所得税中综合所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

6.下列属于资源税应税产品的是（）

A.人造石油B.洗煤C.海盐D.煤矿生产的天然气

7.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税、消费税的税额B.营业额C.利润额D.销售额

8.房产税的征税对象是（）

A.房屋B.土地C.建筑物D.房产及土地

9.印花税的纳税义务人不包括（）

A.立合同人B.立据人C.领受人D.使用人

10.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收特征的有（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

2.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产

3.消费税的税目有（）

A.烟B.酒C.化妆品D.小汽车

4.企业所得税的不征税收入包括（）

A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.政府性基金D.国债利息收入

5.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

6.资源税的征税范围包括（）

A.原油B.天然气C.煤炭D.其他非金属矿原矿

7.城市维护建设税的税率有（）

A.7%B.5%C.3%D.1%

8.房产税的计税依据有（）

A.房产原值B.房产租金收入C.房产评估值D.房产重置成本

9.印花税的征税范围包括（）

A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照

10.车辆购置税的应税车辆包括（）

A.汽车B.摩托车C.电车D.挂车

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

3.消费税在生产、委托加工、进口环节和零售环节均需缴纳。（）

4.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（）

5.个人所得税的纳税人仅指中国公民。（）

6.资源税实行从价计征和从量计征两种征收方式。（）

7.城市维护建设税的计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款。（）

8.房产税按年计征，分期缴纳。（）

9.印花税的税率全部为比例税率。（）

10.车辆购置税实行一次性征收。（）

简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收的作用。

答：税收具有组织财政收入，为国家运转提供资金；调节经济，促进资源合理配置；调节收入分配，促进社会公平；监督经济活动，保障经济健康运行等作用。

2.简述增值税的类型。

答：增值税分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。生产型不允许抵扣固定资产进项税额；收入型按折旧进度抵扣；消费型允许一次性全额抵扣固定资产进项税额，我国目前采用消费型增值税。

3.简述企业所得税的纳税调整项目。

答：纳税调整项目分调增和调减。调增如超过扣除标准的业务招待费、广告费等；调减如国债利息收入等免税收入。调整目的是将会计利润调整为应纳税所得额来准确计算企业所得税。

4.简述印花税的纳税方法。

答：印花税纳税方法有自行贴花、汇贴或汇缴、委托代征。自行贴花即纳税人自行计算税额、购买并粘贴印花税票；汇贴或汇缴适用于税额较大或贴花频繁情况；委托代征由税务机关委托相关单位代征印花税。

讨论题（每题5分，共4题）

1.讨论税收筹划的意义和应注意的问题。

答：意义在于降低企业税负，提高经济效益，增强竞争力。注意问题：要合法，不违反税收法律法规；要综合考虑，不能只看税负降低，忽略其他成本；要关注政策变化，及时调整筹划方案，避免筹划失败带来风险。

2.如何看待当前税收政策对小微企