2019年注册会计师考试《税法》真题汇编带答案与解析.docVIP

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2019年注册会计师考试《税法》真题汇编带答案与解析

姓名:_____________年级:____________学号:______________

题型

选择题

填空题

解答题

判断题

计算题

附加题

总分

得分

评卷人

得分

第1大题：单选题（共24题，共24分）

1.境内机构对外付汇的下列情形中，需要进行税务备案的是（）。

A.境内机构在境外发生差旅费10万美元以上的

B.境内机构发生在境外的进出口贸易佣金5万美元以上的

C.境内机构在境外发生会议费10万美元以上的

D.境内机构向境外支付旅游服务费5万美元以上的

正确答案：D

本题解析：选项ABC属于无须进行税务备案的情形；选项D属于需要进行税务备案的情形。

lA.同一学历继续教育，扣除时限最长不得超过48个月

B.住房贷款利息，扣除时限最长不得超过180个月

C.子女教育，扣除时间为子女满3周岁当月至全日制学历教育结束的次月

D.专业技术人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的次年

正确答案：A

本题解析：选项B，住房贷款利息，扣除期限最长不超过240个月；选项C，子女教育：学前教育阶段，为子女年满3周岁当月至小学入学前一月。学历教育，为子女接受全日制学历教育入学的当l本题解析：有权申请行政复议的公民为无行为能力人或者限制行为能力人，其法定代理人可以代理申请行政复议。

5.自2020年6月1日起，纳税人购置应税车辆，以（）作为计税价格。

A.发票电子信息中的不含增值税价

B.购车时支付的增值税

C.购车时支付的已取得公安交管部门票据的临时牌照费

D.购车时支付的已取得保险公司票据的保险费

正确答案：A

本题解析：自2020年6月1日起，纳税人购置应税车辆，以发票电子信息中的不含增值税价作为计税价格。纳税人依据相关规定提供其他有效价格凭证的情形除外。应税车辆存在多条发票电子信息或者没有发票电子信息的，纳税人按照购置应税车辆实际支付给销售方的全部价款（不包括增值税税款）申报纳税。

6.某企业2021年初占用土地20000平方米，其中幼儿园占地400平方米，其余为生产经营用地，6月购置一栋办公楼，占地300平方米，该企业所在地城镇土地使用税年税额6元/平方米，则该企业2021年应缴纳城镇土地使用税为（）元。

A.118500

B.118350

C.119400

D.118650

正确答案：A

本题解析：城镇土地使用税＝（20000－400）×6＋300×6×6÷12＝118500（元）。

7.下列关于纳税信用管理的表述中，符合规定的是（）。

A.税务机关每年2月确定上一年度纳税信用评价结果

B.实际生产经营期不满3年的纳税人，本评价年度不能评为B级

C.年度内无生产经营业务收入的企业，不参加本期评价

D.以直接判级进行纳税信用评价适用于有重大失信行为纳税人

正确答案：D

本题解析：选项A，税务机关每年4月确定上一年度纳税信用评价结果；选项B，实际生产经营期不满3年的纳税人，本评价年度不能评为A级；选项C，纳税评级管理办法，适用于评价年度内无生产经营业务收入的企业。

8.下列应税污染物中，在确定计税依据时只对超过规定标准的部分征收环境保护税的是（）。

A.工业噪音

B.固体废物

C.水污染物

D.大气污染物

正确答案：A

本题解析：应税污染物的计税依据，按照下列方法确定：（1）应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定；（2）应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定；（3）应税固体废物按照固体废物的排放量确定；（4）应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定。

9.某税务稽查局2019年6月对辖区内一家企业进行的税务检查时，发现该企业2018年6月转增的注册资金按万分之五的税率缴纳了印花税，检查结束后，检查人员告知该企业可去申请退还印花税已缴纳金额的50%。该检查人员的这一做法遵循的税法使用原则是（）。

A.税收效率原则

B.税收公平原则

C.法律不溯及既往原则

D.新法优于旧法原则

正确答案：D

本题解析：新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法。2018年的最新规定，自2018年5月1日起