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2025年小微企业税法试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于小微企业税收优惠政策适用范围？

A.年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业

B.年应纳税所得额不超过300万元的小型微利企业

C.年应纳税所得额不超过500万元的小型微利企业

D.年应纳税所得额不超过200万元的小型微利企业

2.小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税，下列哪项不属于小型微利企业？

A.年应纳税所得额不超过100万元的企业

B.年应纳税所得额不超过300万元的企业

C.年应纳税所得额不超过500万元的企业

D.年应纳税所得额不超过200万元的企业

3.小型微利企业可以享受以下哪项税收优惠政策？

A.减半征收企业所得税

B.免征企业所得税

C.加征企业所得税

D.减免增值税

4.小型微利企业应纳税所得额的计算公式为：

A.应纳税所得额=应纳税所得额×20%

B.应纳税所得额=应纳税所得额×25%

C.应纳税所得额=应纳税所得额×15%

D.应纳税所得额=应纳税所得额×10%

5.小型微利企业享受减半征收企业所得税的期限为：

A.3年

B.5年

C.2年

D.1年

6.小型微利企业减免增值税的税率为：

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

7.小型微利企业可以享受以下哪项税收优惠政策？

A.减半征收企业所得税

B.免征企业所得税

C.加征企业所得税

D.减免增值税

8.小型微利企业应纳税所得额的计算公式为：

A.应纳税所得额=应纳税所得额×20%

B.应纳税所得额=应纳税所得额×25%

C.应纳税所得额=应纳税所得额×15%

D.应纳税所得额=应纳税所得额×10%

9.小型微利企业享受减半征收企业所得税的期限为：

A.3年

B.5年

C.2年

D.1年

10.小型微利企业减免增值税的税率为：

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

二、多项选择题（每题3分，共5题）

1.小型微利企业可以享受以下哪些税收优惠政策？

A.减半征收企业所得税

B.免征企业所得税

C.加征企业所得税

D.减免增值税

2.小型微利企业应纳税所得额的计算公式包括以下哪些项？

A.应纳税所得额=应纳税所得额×20%

B.应纳税所得额=应纳税所得额×25%

C.应纳税所得额=应纳税所得额×15%

D.应纳税所得额=应纳税所得额×10%

3.小型微利企业享受减半征收企业所得税的期限为：

A.3年

B.5年

C.2年

D.1年

4.小型微利企业减免增值税的税率为：

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

5.小型微利企业可以享受以下哪些税收优惠政策？

A.减半征收企业所得税

B.免征企业所得税

C.加征企业所得税

D.减免增值税

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.小型微利企业在享受税收优惠政策时，以下哪些条件是必须满足的？

A.企业为居民企业

B.企业从事国家鼓励发展的行业

C.企业年应纳税所得额不超过300万元

D.企业为个体工商户

2.以下哪些情况可以认定为小型微利企业？

A.企业资产总额不超过5000万元

B.企业从业人员不超过100人

C.企业营业收入不超过2000万元

D.企业为外商投资企业

3.小型微利企业在享受税收优惠政策时，以下哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.工资、薪金支出

B.社会保险费

C.修理费

D.营业外支出

4.小型微利企业在享受税收优惠政策时，以下哪些情况可以享受减免增值税？

A.企业销售货物

B.企业提供应税服务

C.企业转让无形资产

D.企业进口货物

5.小型微利企业在享受税收优惠政策时，以下哪些情况可以享受减免企业所得税？

A.企业为首次盈利

B.企业研发新技术

C.企业进行技术改造

D.企业为高新技术企业

6.小型微利企业在享受税收优惠政策时，以下哪些情况可以享受减半征收企业所得税？

A.企业年应纳税所得额不超过100万元

B.企业年应纳税所得额不超过300万元

C.企业年应纳税所得额不超过500万元

D.企业年应纳税所得额不超过200万元

7.小型微利企业在享受税收优惠政策时，以下哪些情况可以享受免征企业所得税？

A.企业为首次盈利

B.企业从事国家鼓励发展的行业

C.企业年应纳税所得额不超过100万元

D.企业年应纳税所得额不超过300万元

8.小型微利企业在享受税收优惠政策时，以下哪些情况可以享受减免增值税？

A.企业销售