2022年-2023年税务师之税法一考前冲刺模拟试卷A卷含答案 .pdf

2022年-2023年税务师之税法一考前冲刺模拟试卷A

卷含答案

单选题（共45题）

1、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020年8月销售生产的软件产品取

得销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行的升级

转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运输费

用100元，取得增值税专用发票；进口软件的增值税为8425元。该企业上述业

务实际应负担的增值税为（）元。

A.10200

B.2040

C.7020

D.5040

【答案】D

2、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2020年1月发生

如下经营业务：

A.3.63

B.9.43

C.0

D.45.00

【答案】A

3、以下关于城市维护建设税、教育费附加的说法，正确的是（）。

A.海关对进口产品代征的增值税、消费税，同时征收城市维护建设税、教育费

附加

B.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还城市维护建设税、教育费附加

C.实行增值税期末留抵退税的纳税人，退还的增值税期末留抵税额不得在城市

维护建设税、教育费附加的计税依据中扣除

D.由受托方代收代缴消费税的单位，按受托方所在地适用的税率就地缴纳城市

维护建设税

【答案】D

4、某咨询公司是增值税一般纳税人，2020年1月，提供咨询服务取得收入68

万元，将公司一台商务车出租取得收入10万元，为同行提供咨询业务培训取得

收入6万元，公司的上述应税销售行为均向对方开具增值税普通发票。当月可

以抵扣的进项税额为2万元。该公司选择享受2020年国家出台的疫情防控等税

收优惠政策，2020年1月应当缴纳的增值税是（）万元。

A.3

B.3.34

C.3.85

D.5

【答案】A

5、关于进口货物（非应税消费品）增值税计税依据的规定，下列说法正确的是

（）。

A.以到岸价格为计税依据

B.以海关审定的成交价格为计税依据

C.以关税完税价格与关税税额之和为计税依据

D.以海关审定的成交价格与关税税额之和为计税依据

【答案】C

6、《企业所得税法》第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总

额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。但在2009年国家税务总

局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定

事项的捐赠，可以据实全额扣除的规定。这体现了税法适用原则中的（）。

A.法律不溯及既往原则

B.新法优于旧法原则

C.特别法优于普通法原则

D.实体从旧，程序从新原则

【答案】C

7、2020年4月某手表厂生产销售A款手表300只，取得不含税收入360万，

生产销售B款手表500只，取得不含税收入80万，销售手表配件取得不含税收

入1.2万，该厂本月应纳消费税（）万元。

A.88

B.72.24

C.16.24

D.72

【答案】D

8、机构所在地位于A市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生

如下业务：

A.0.12

B.0.18

C.0.11

D.0.19

【答案】C

9、下列关于营改增的相关规定，错误的是（）。

A.农业机耕以及相关的技术培训服务，免征增值税

B.境外教育机构与境内从事学历教育的学校开展中外合作办学，提供学历教育

服务取得的收入免征增值税

C.动物诊疗机构提供的动物诊疗服务，免征增值税

D.福利彩票发行收入免征增值税，体育彩票发行收入征收增值税

【答案】D

10、某白酒生产企业（增值税一般纳税人）2020年4月销售自产白酒5吨，

取得不含税收入20万元，另开具普通发票收取优质费2.26万元，包装物押

金1.13万元；当月没收以前月份收取在本月逾期的包装物押金3万元。该

白酒生产企业当月应缴纳消费税（）万元。

A.4.6

B.5.1

C.5.18

D.6.1

【答案】B

11、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：

（1）开采天然气100万立方米，开采成本为150万元，全部销售给关联企业，

价格明显偏低并且无正当理由，当地无同类天然气售价。（2）从某低丰度油

气田开采原油500吨，销售40