企业内部审计报告(2) .pdfVIP

企业内部审计报告（2）

精选企业内部审计报告范文

(3)采购的价格

采购的价格有询价、定价、比价。

1、询价

询价小组的不完全执行，和工作单上无相关预算

日常原材料由询价小组完成。在抽查的6、7、8月、周原材料询

价单，有账务管理部、采购部、财务管理部、使用部门和供应商的签

名，但新品的询价仅财务管理部、采购部相关人员的签名，新品价格

存在由一个供应商提供的情况。工作单未提供预算金额，使用部门对

采购的物资未能做到合理监督。在查阅的2009年1-10月月定价表

中，我们发现：

①、2月基本上建议定价=上期价，本期无询价;

②、7月、8月基本上建议定价=询价、报价、上期价;

④、9月基本上建议定价高于本期询价、低于或等于上期价及报

价(本期共计200个品种，其中询价低于报价及上期价的有152个品

种。

(2)、定价

价格执行不到位、入账价格不一致，无基准价格

定价由采购委员会完成。在抽查的6、7、8月、周原材料定价单，

仅财务管理部、采购部负责人签名。根据周、月定价表，核对入库单

入账价格。在8月份的凭证抽查中：SEVEN店鸡汁脆笋定价单为11.5

元/斤，入库单17.2元/斤;火培鱼分为大、小火培鱼，大剧院统一入库

名称为火培鱼，入库价格21元/斤，而采购部大火培鱼为21元/斤，

小火培鱼为16.5元/斤。入库单与定价单的价格不一致，执行不到位，

使财务付款存在一定的风险。由于ERP系统未能限定价格、规格，有

可能的导致错误资金流出。无基准价格，使价格的波动无相关可比性，

对采购价格信息无确定性。

根据ERP系统数据统计，对2009年1-10月各门店平均价格的

分析比较，各店价格不一：

①、百洁布的平均价1.36元，店平均价46.70元;

②、玻璃刮的平均价21.00元，店平均价36.00元;

采购部对物品入库名称、规格未进行监督管理。供应商送货单品

名与采购部制定的品名不符，入库单品名、规格不统一。如：8月

28#申购单：粘板(无规格);送货单：粘板45*15;入库单：粘板(无规格)。

采购部制定的不同规格的粘板不同定价，由于申购单未能列明规格，

使物资的验收入库带来难度;入库单不规范使物资价格同店不同期不可

比、同期不同店不可比。

(3)比价

比价不规范

比价由采购部ERP系统操作员负责，但数据的提供无其他询价小

组成员认同。由于价格信息不对称，2008年大豆油储存的往来核对

差异为9.2万(2008年2月入库价分别是214元、232元、272元、

296元、315元)。

(五)、采购政策有待调整。

定价：在采购部制订的《询价与定价管理规范》中，西冷、调料

不高于市场批发价的5%，而实际定价依据与规定不一致。

现金预支：在制订的《采购控制程序》中，采购员预支现金上限

不能超过10000元;《餐厅申购单管理及财务报账规范》中：采购部预

先向财务部预十天的备用金，上限不能超过60000元。

(三)采购合同管理不规范

物料合同的签订，无相关规格、产地、生产厂商，致使价格无法

比较，致使对采购价格无法合理评价。大部分供货渠道和定价标准近

年以来没有调整。供应商合同管理存在瑕疵。通过65份合同抽查，

34位供货商(合作商)中27位是长期供货商，其中合同未到期(含续签)

的只有5位(A类：;B类：;C类：)。

供应商管理有待完善。未提供除原材料外其他物品的验收标准、

新供应商的引进未制作《新供应商引进表》;根据供应商OEC考核标准，

制定并进行了供应商考核，但未能全部参照执行。如制度规定：供应

商一月累计3次以上未按时送货，可解除合同，并支付1000元违约

金;在供应商9月份评分表中，迟到5次，扣除125元，在供应商4月

份评分表中，迟到4次，沽清1次，共罚款200元。

三、审计建议

根据以上问题，提出如下审计意见和建议

(一)

根据公司战略规划制定当年采购政策及工作重点。

(二)完善采购流程并有效执行，加强物