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账务
处理
民办医院会计账务处理流程
会计做账流程
一、基本流程
1、根据出纳转过来的各种原始凭证进审核,审核无误后，编制记账凭证。
2、根据记账凭证登记各种明细分类账。
3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账
凭证汇总表登帐目。
4、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。
5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进分析说明。
6、将记账凭证装订成册，妥善保管。
二、记账凭证
L必须具备如下内容
(I)填制凭证的日期：收款凭证和付款凭证的填制日期要按货币资金的实际收入日期、实际付出日
期填写；转账凭证的填制日期可以按收到原始凭证的日期填写，也可以按编制记账凭证的日期填写。
(2)凭证编号：记账凭证必须编号，有利于查找。
(3)经济业务摘耍：摘要是对经济业务的简要说明。
(4)会计科目：会计科目是账户的名称,正确使用会计科目是进账务处理的基础环节。
(5)金额：记账凭证所列金额是会计核算的基础，关系到会计账簿、会计报表的正确与否。为此,
计算必须准确，书写清楚、符合要求。
(6)所附原始凭证的张数：原始凭证是编制记账凭证的依据，必须在记账凭证上填写所附原始凭证
的张数，两者必须相符。
2、记账凭证审核的内容：
(1)填制凭证的日期是否正确：收款凭证和付款凭证的填制日期是否是货币资金的实际收入日期、
实际付出日期；转账凭证的填制日期是否是收到原始凭证的日期或者是编制记账凭证的日期。
(2)凭证是否编号，编号是否正确。
(3)经济业务摘要是否正确地反映了经济业务的基本内容。
(4)会计科目的使用是否正确；总账科目和明细科目是否填列齐全。
(5)记账凭证所列金额计算是否准确，书写是否清楚、符合要求。
(6)所附原始凭证的张数与记账凭证上填写的所附原始凭证的张数是否相符。
(7)填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章是否齐全。
三、月末会计的计提、结转
（-）计提职工福利费、职工教育费、工会经费
1、按工资总额14%提取职工福利费
2、按工资总额1.5%提取职工教育费
3、按工资总额2%提取工会经费
（二）提固定资产折旧
（三）摊销费用
（四）计提税金
（五）结转各种收入
1、结转主营业务收入
2、结转其他业务收入
3、结转营业外收入
（六）结转成本、支出、税金
1、结转成本
2、结转其他业务支出
3、结转营业外支出
4、结转税金
民办医院这15项业务,如何进会计处理？
某妇产医院购进医疗设备20万元，取得普通发票,未付款;
借：固定资产-设备20万元
贷：应付账款20万元
购进药品5万元，取得普通发票,已经办理入库手续，未付款；
借：库存商品-药品5万兀
贷：应付账款5万元
当月收到诊治费50万元，刷卡，手续费1900元
借：银存款498100
筹资费用-手续费1900
贷：提供服务收入-治疗费收入50万元
四
本月出库药品4万元;
借：业务活动成本-药品成本4万元
贷：库存商品-药品4万元
五
计提医院救护车折旧费1万元
借：业务活动成本-折旧费1万元
贷：累计折旧1万元
-1.
/\
计提医院人员工资10万元;
借：业务活动成本-工资10万元
贷：应付职工薪酬-工资10万元
七
付医院1年房租24万元,票付；并本月摊销2万元;
借：预付账款
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