上市公司内部控制缺陷分析--以秋林集团为例-审计-毕业论文 .pdfVIP

摘要

21世纪初，因美国安然事件的会计丑闻，国际掀起了一场内部控制改革的浪潮。我国

借鉴先进经验建立规范内控体系，各个企业立足于实际情况，不断建立完善内部控制制度。

近年来，我国对内部控制管理体系不断修改和完善，但迄今为止还没有较为顺利地引导内

控工作进行，内部控制缺陷仍然对企业发展存在不利影响。本文通过论述内部控制及内部

控制缺陷基本理论、与其相关的认定标准和影响因素，并且分析了我国上市公司内部控制

缺陷现状及主要问题，进而以秋林集团为例提出对秋林集团内控缺陷的看法，根据上述各

个方面的分析以及自身的调查与理解，最终提出对加强内控控制缺陷的对策，为我国上市

公司内控缺陷治理提供参考建议。

关键词：上市公司；内部控制缺陷；秋林集团

I

Abstract

theUnitedStatessetoffawaveofinternalcontrolreformintheworld.Ourcountrydraws

Inrecent

Internalcontrolandinternalcontroldefectsandanalysisthepresentsituationandthemain

groupasanexampletotyuringroupinternalcontroldefects.Accordingtotheabove

strengtheninternalcontroldefectsandprovidesareferenceadviceforourcountrylisted

companyinternalcontroldefects.

Keywords:listedcompany；Internalcontroldefect；HARBINCHURINGROUPjointstockco.,

ltd

目录

一、绪论1

二、内部控制的基本理论1

（一）内部控制相关概述.

1．内部控制要素.

2．内部控制目标.

（二）内部控制缺陷相关概述.

1．内部控制缺陷分类.

2．内部控制缺陷认定标准.

3．内部控制缺陷影响因素研究.

三、我国上市公司内部控制缺陷分析

（一）现状分析.

（二）问题分析.

四、秋林集团内部控制缺陷情况分析

（一）秋林集团简介.

（二）主要问题.

1．控制环境.

2．风险评估.

3．控制活动.

4．信息与沟通.

5．监督活动.

（三）改进建议.

1．保持公司管理层的稳定.

2．完善公司的风险管理体系.

3．保障公司控制活动的有效.

4．加强母子公司信息沟通.

5．对各个环节进行监督.

五、对上市公司内部控制缺陷的对策建议

（一）完善我国相关法律法规与监管建设.

（二）规范和完善内部控制信息制度.

（三）及时处理内控缺陷.

六、总结

参考文献

致谢

II

上市公司内部控制缺陷研究—以秋林集团为例

一、绪论

内部控制缺陷是上市企业经营过程中的一个常见概念，一般是针对其内部控制设计而

言，体现为设计方向错误或运行概况与企业实际不符。在现阶段，有许多内部控制缺陷造

成的事故，其中三鹿集团的破产等事件都表明了企业由于内控缺陷而导致的重大影响。企

业、非营利组织和政府机构都必须保证其内部控制水平符合标准，只有达到相关标准，才

能实现财务风险的科学评估，从而杜绝各种财务舞弊现象。在新的经济环境下，传统的经

营模式弊端明显，相应的内部控制管理理念也有待更新，否则无法满足企业的发展需要，

其缺陷愈发明显，不仅影响着自身的运营与发展，而且对我国经济市场造成了不良的后果。

由此可知，企业内部控制缺陷这一课题的研究价值较高。笔者在探究内部控制缺陷的同时，