2016年中级会计师《经济法》考前10天攻关试题二.pdfVIP

2016年中级会计师《经济法》考前10天

攻关试题二

1、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人选择简易办法计算

缴纳增值税后，在一定期限内不得变更，该期限为()。

A.12个月

B.18个月

C.24个月

D.36个月

【答案】D

【解析】一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月

内不得变更。

2、甲商场为增值税一般纳税人，2016年3月售出A产品100套，

合计含税售价为11115元;为回馈老客户，当月又无偿赠送8产品80

套，每套含税价为58.5元。已知A产品和B产品适用的增值税税率

为17%，甲商场上述业务应确认的销项税额为()元。

A.1889.55

B.1615

C.2685.15

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D.2295

【答案】D

【解析】以购进的货物用于赠送，应视同销售，计算销项税额;

甲商场赠送的80套B产品亦应作销售处理。因此，甲商场上述业务

应确认的销项税额=(11115+58.5

×80)÷(1+17%)×17%=2295(元)。

3、某普通合伙企业合伙人甲因执行合伙事务有不正当行为，经

合伙人会议决议将其除名，甲接到除名通知后不服，诉至人民法院。

根据合伙企业法律制度的规定，该合伙企业对甲除名的生效日期为

()。

A.甲的不正当行为作出之日

B.除名决议作出之日

C.甲接到除名通知之日

D.甲的诉讼请求被人民法院驳回之日

【答案】D

【解析】被除名人“接到除名通知之日”，除名生效，被除名人

退伙;被除名人对除名决议有异议的，可以自接到除名通知之日起30

日内，向人民法院起诉(先生效，确有异议起诉解决，如果除名确有

错误，法院可以判决除名决议无效)。

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4、根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算

企业所得税应纳税所得额时，准予计算折旧扣除的是()。

A.以融资租赁方式租出的大型机床

B.已投入使用的厂房

C.以经营租赁方式租入的载货汽车

D.已足额提取折旧仍继续使用的电脑

【答案】B

【解析】(1)选项AC：以经营租赁方式“租人”的固定资产、以

融资租赁方式“租出”的固定资产，不得计提折旧在企业所得税税前

扣除;(2)选项D：已足额提取折旧仍继续使用的固定资产，不得计提

折旧在企业所得税税前扣除。

5、甲向乙订购30万元货物，双方约定：“乙收到甲的10万元定

金后，即应交付全部货物。”合同订立后，乙在约定时间内只收到甲

的6万元定金，但并未提出异议，而是在收到6万元定金当日即交付

全部货物。根据担保法律制度的规定，下列说法正确的是()。

A.实际交付的定金少于约定数额的，视为定金合同不成立

B.实际交付的定金少于约定数额的，视为定金合同不生效

C.实际交付的定金少于约定数额的，视为定金合同变更

D.当事人约定的定金数额超过主合同标的额的20%，定金合同无

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效

【答案】C

【解析】(1)选项ABC：当事人双方设立定金的行为是一种实践性

合同，定金合同在当事人实际交付的定金数额上成立、生效;在本题

中，甲只交付了6万元定金，乙接受，应视为双方当事人变更了定金

数额。(2)选项D：定金的数额不超过主合同标的额的20%，“超过部

分”无效;在本题中，如果甲按原约定交付了10万元，则定金合同仅

在6万元范围内有效，超出部分(4万元)视为预付款处理。

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