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2017中级会计《经济法》专项练习题（6）
增值税税率
单项选择题
根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物，适用
13%税率的是()。
A.笔记本电脑
B.化肥
C.小汽车
D.淀粉
【正确答案】B
【知识点】本题考核增值税税率。
【答案解析】选项ACD适用17%税率征收增值税。
应税服务年销售额
单项选择题
下列关于营改增纳税人认定标准的相关表述中，不正确的是
()。
A.纳税人按照应税服务年销售额大小的不同，划分为一般纳税人
和小规模纳税人
B.纳税人应税服务年销售额，是指在连续不超过12个月的经营
1
期内累计应征增值税销售额，不含减、免税销售额等
C.纳税人应税服务年销售额超过500万元的为一般纳税人
D.纳税人应税服务年销售额未超过500万元的为小规模纳税人
【正确答案】B
【知识点】本题考核应税服务年销售额。
【答案解析】应税服务年销售额，是指纳税人在连续不超过12
个月的经营期内累计应征增值税销售额，含减、免税销售额、提供境
外服务销售额以及按规定已从销售额中差额扣除的部分。如果该销售
额为含税的，应按照应税劳务的适用税率或征收率换算为不含税的销
售额。
企业所得税税率
多项选择题
根据企业所得税法律制度的规定，下列适用25%企业所得税税率
的企业有()。
A.在中国境内的居民企业
B.在中国境内设有机构、场所，且取得的所得与其机构、场所有
实际联系的非居民企业
C.在中国境内设有机构、场所，但取得的所得与其机构、场所没
有实际联系的非居民企业
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D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业
【正确答案】AB
【知识点】本题考核企业所得税税率。
【答案解析】居民企业和在中国境内设有机构、场所，且取得的
所得与机构、场所有实际联系的非居民企业，适用25%的税率;在中
国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所，但取得的所得
与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业适用税率20%。
应税服务
多项选择题
根据营改增相关规定，下列情形不属于在中国境内提供应税服务
的有()。
A.境外单位向境内单位提供完全在境外消费的应税服务
B.境外个人向境内个人提供完全在境外消费的应税服务
C.境外单位向境内个人出租完全在境外使用的有形动产
D.境外个人向境内单位出租完全在境外使用的有形动产
【正确答案】ABCD
【知识点】本题考核应税服务。
【答案解析】下列情形不属于在中国境内提供应税服务：
(1)境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费
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的应税服务。
(2)境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用
的有形动产。
(3)财政部和国家税务总局规定的其他情形。
增值税
判断题
境内的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发
服务和设计服务，免征增值税。()
【正确答案】错
【知识点】本题考核增值税。
【答案解析】中华人民共和国境内的单位和个人提供的国际运输
服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务，适用增值税零税率。
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