法律基础知识讲义(学).docx

法律基础知识·税务版

南京财经大学

财政与税务学院

吴国平

前言

一、全国税务人员税收执法资格考试指定参考用huangshanhuan

1.《税收基础知识》

2.《法律基础知识·税务版》

二、全国税务人员税收执法资格考试内容及复习重点

???（一）《税收基础知识》部分

（二）《法律基础知识·税务版》部分

第一章：考试重点内容，重点掌握法律关系、法的体系、法的创制、法的适用。

第二章：考试内容，理解性掌握第一节，重点掌握第二节、第三节。

第三章：大体了解税务行政许可概念。

第四章：考试重点内容，重中之重，掌握税务行政处罚概念和种类、税务行政处罚的实施(案例分析)、主要税收违法行为及其法律责任。

第五章：了解第一节、第三节，掌握第二节，特别是阻止出境、纳税担保和代位权。

第六章：掌握第三节，其它章节了解，不为考试重点。

第七章：掌握“偷税罪”修改为“逃避缴纳税款罪（逃税罪）”的相关内容。

第八章：考试重点，需认真掌握。

第九章：掌握第二节，其它章节通读，不为考试重点。

提醒：考试重点内容肯定要考，通读内容及了解内容并不是不考，这个请各位应考人员学习时注意，不要存在有侥幸心理。

三、全国税务人员税收执法资格考试（国税卷）题型

??（一）命题指导思想及原则

大部分为税务人员执法应知应会的知识，不考偏、难、怪、冷僻业务知识，试题难度介于入门级与水平级之间，简单题占60%左右，中等难度题占30%左右，较有难度题占10%左右。

（二）试卷考核业务知识构成

总体来讲，两科目合并成一张试卷，不分开命题；全是客观题型，《税收基础知识》即各税种知识占60%左右（55－60分），《法律基础知识·税务版》即法律知识占40%左右（40－45分）。

（三）试卷题型

1.单选题（多选、不选、错选均不得分），共25题，每题1分，计25分?。

2.多选题(每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，共4个备选项，至少有1个错项。有错选项本题不得分；少选，所选正确的选项每个得0.5分)，共20题，每题2分，计40分。

3.判断题（不是对就是错，二者必居其一，不需改正错误），共15题，每题1分，计15分。

4.综合（计算、案例）分析题，2－3个案例题，每问2分，共10问，计20分。

第一章法理基础

第一节法的基本范畴

一、法的概念

法是由国家制定或认可、以权利义务为主要内容、体现国家意志并以国家强制力为后盾的人们行为规范的总称。

法的特征

（一）法是调整人的行为的社会规范

1．规范性的含义：

针对的对象是不特定的大多数人；规范制定生效后发生的行为有效；在其有效期限内，针对同样的情况反复适用。

2．法律调整的对象：仅仅是人们的行为，而不涉及离开行为单纯的人的内心世界、思想、灵魂。

不是单个的人的行为，而是人们的交互行为。

3．法与自然法则、技术规范、其他社会规范的区别

法律是以公共权力为后盾的、具有特殊强制性的社会规范。而习惯、宗教、道德、政策等社会规范则建立在人们的信仰和确信的基础上，大体上通过社会舆论、传统的力量、社团内部的组织力或人们的内心发生作用。

（二）法是由国家公共权力机构制定或认可的具有特定形式的社会规范

（三）法是具有普遍性的社会规范

1.在一国主权范围内，法具有普遍效力，所有人都要遵守；

2.在民主法治国家里，法律对同样的事和人同样适用，即法律面前人人平等；

3.近代以来，法虽是一国主权范围内的事，具有地域性、民族性。但一国法的内容与人类的普遍要求相一致。

（四）法是以权利和义务为内容的社会规范

【注意】宗教、道德等社会规范，其内容主要是对主体的义务性要求，这是它们与法律规范的重要区别之一。

（五）法是以国家强制力为后盾，通过法律程序保证实现的社会规范

（六）法是可诉的规范体系，具有可诉性

【例题.单项选择题】

1．法与其他社会规范不同，法是由()制定或认可的。

A．法院??B．行政机关??C．社会团体??D．国家

2．法是依靠()保证实施的。

A．暴力??B．法院C．自觉D．国家强制力

3．法作为一种社会现象，具有丰富的内容，其核心内容是()。

A．自由B．民主C．责任D．权利和义务

4．法是以()的名义创制的。

A．全国人民代表大会B．议会C．社会集团D．国家

【例题.多项选择题】

1．法是一种国家意志，国家创制法的方法由(