- 1、原创力文档(book118)网站文档一经付费(服务费),不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。。
- 2、本站所有内容均由合作方或网友上传,本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺!文档内容仅供研究参考,付费前请自行鉴别。如您付费,意味着您自己接受本站规则且自行承担风险,本站不退款、不进行额外附加服务;查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档,您可以点击 这里二次下载。
- 3、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“版权申诉”(推荐),也可以打举报电话:400-050-0827(电话支持时间:9:00-18:30)。
- 4、该文档为VIP文档,如果想要下载,成为VIP会员后,下载免费。
- 5、成为VIP后,下载本文档将扣除1次下载权益。下载后,不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们。
- 6、成为VIP后,您将拥有八大权益,权益包括:VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
- 7、VIP文档为合作方或网友上传,每下载1次, 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等,对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
全面预算管理——管理企业的财务利器章从大
中国企业实行全面预算管理存在的主要误区全面预算管理的流程及组织保证确立全面预算管理的新理念全面预算管理的内容以及主要预算的编制预算执行预算考核课程目录
1、中国企业实行全面预算管理存在的主要误区
中国企业实行全面预算管理存在的主要误区?缺乏企业战略的指导搞预算?无视市场环境的约束做预算?基于过去、凭空想像地设计预算?在没有价值链分析的条件下实施预算
2、全面预算管理的流程及组织保证
?全面预算管理的流程01?全面预算管理的组织保证02?预算委员会的职责03?预算编制机构的职责04?预算监控机构的职责05?预算反馈考评机构的职责06全面预算管理的流程及组织保证
?确定目标:预算委员会根据企业发展战略和预算期经济形势的初步预测,利用本量利等分析工具,提出企业年度经营目标,并由董事会确认后下达各预算执行单位。?预算编制:根据预算原则及假设前提,各职能预算执行单位编制预算草案,并经预算委员会审核后报董事会审批。?预算监控:通过预算执行报告,进行预算分析和控制。?预算修订:因原预算前提发生变化,按规定的流程进行修订。?预算考评:按一定的考评原则和考评流程对预算执行的结果进行考评。全面预算管理的流程算执行与控制预算编制基础设置与样表管理预算分析主要业务流程
全面预算管理的组织保证预算委员会预算编制机构预算监控机构预算反馈考评机构包括:预算委员会、预算编制机构、预算监控机构、预算反馈考评机构预算委员会与预算部为管理机构、其他为预算执行机构。
3、确立全面预算管理的新理念
?以企业战略为基础实施预算管理01?面向市场搞预算02?面向未来和基于活动分解搞预算03?基于企业价值链分析搞预算04?恰当的假定是预算的基点05?考核与奖惩是预算工作生命线06?以人为本,关注预算道德07确立全面预算管理的新理念
全面预算管理的内容以及主要预算的编制
?全面预算管理的内容?预算的编制依据?预算的编制方式?编制预算的主要方法?预算的编制流程?主要预算的编制思路与操作要点?预算的调整全面预算管理的内容以及主要预算的编制
全面预算管理的内容预算内容责任部门业务预算:销售预算销售部生产预算生产部采购预算采购部费用预算相关部门资本预算:董事会/投资部筹资预算:董事会/财务部财务预算:现金预算财务部报表预算财务部全面预算包括:业务预算、资本预算、筹资预算和财务预算
?未来市场的客观预测;?企业的战略发展规划;?企业自身的营运能力。?企业的历史经营数据;预算的编制依据
?经营目标内容01?财务目标:销售增长率、净利润、净资产收益率、经营净现金流量等。02?非财务目标:企业的市场地位及市场份额、企业核心竞争力提升等。03预算的编制依据—经营目标
01?目标确定原则03?股东期望原则04?充分挖潜资产盈利能力原则02?市场原则预算的编制依据—经营目标
No.1?目标分解原则No.2?充分结合目标确定原则?按层次分解原则(投资中心、利润中心、成本中心)预算的编制依据—经营目标
适用于业务单一、业务稳定的企业。优点:保证总部利益和集团战略发展需要;缺点:权力高度集中,不利于子公司自身管理主动性和创造性的发挥。优点:按统一、明确的标准分解目标,体现公平、公正的原则,能较充分挖掘子公司的潜能,提高积极性;缺点:工作量较大,时间跨度长,效率相对较低。主要有三种:自上而下式、自下而上式、上下结合式自上而下方式上下结合方式自下而上方式适用于资本型的控股集团,由集团总部提出责任目标,由子公司确认预算责任优点:提高子公司的主动性,体现分权管理;缺点:可能引发管理失控,子公司宽打窄用,不利于盈利潜能的最大发挥。预算编制方式
?固定预算01?弹性预算02?滚动预算03?概率预算04?零基预算05?增量预算06编制预算的主要方法
预算编制流程资本预算销售预算生产预算存货调整直接材料预算制造费用预算经营目标销售费用预算管理费用预算产品成本预算筹资预算损益表预算现金流量表预算资产负债表预算财务费用预算直接人工预算预算编制应按先业务预算、资本预算、筹资预算,后财
文档评论(0)