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2025-05-26 发布于广东
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审计质量：会计师事务所审计失败的案例分析.docx

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审计质量：会计师事务所审计失败的案例分析

审计质量：会计师事务所审计失败的案例分析（1）．．．．．．．．．．．．．．．4

一、内容综述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4

二、审计失败概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5

三、案例分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7

3.1案例一．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8

3.2案例二．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9

3.3案例三．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10

四、案例分析具体内容．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12

4.1案例一分析内容．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15

4.1.1审计前期调查不足．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16

4.1.2审计方法运用不当．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17

4.1.3审计人员专业能力不足．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18

4.2案例二分析内容．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19

4.2.1内部控制审计流程缺失．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21

4.2.2风险评估不充分．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24

4.2.3审计证据不充分不适当．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25

4.3案例三分析内容．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25

4.3.1审计程序执行不到位成因．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．27

4.3.2质量控制体系失效．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．28

4.3.3后续整改措施不到位．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．29

五、审计失败成因分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．33

5.1会计师事务所内部管理问题．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．34

5.2审计人员职业素养及专业能力问题．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．36

5.3外部环境影响因素分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．37

六、提高审计质量的措施与建议．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．38

6.1加强会计师事务所内部管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．41

6.2提升审计人员职业素养和专业能力．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．41

6.3优化审计外部环境与监管机制建设．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．42

七、结论与展望．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．44

审计质量：会计师事务所审计失败的案例分析（2）．．．．．．．．．．．．．．46

一、内容概要．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．46

（一）审计质量定义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．47

（二）审计失败案例的意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．48

二、会计师事务所审计失败的概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．49

（一）审计失败的定义与类型．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．50

（二）审计失败的成因分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．51

三、会计师事务所审计失败的案例分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．56

（一）财务报告舞弊案例．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．57

案例一．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．

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