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审计风险控制与事务所规模影响
目录
一、内容概览．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4
1.1研究背景与意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4
1.1.1审计行业发展现状．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7
1.1.2风险控制的重要性凸显．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8
1.2国内外研究综述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9
1.2.1国外相关研究进展．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10
1.2.2国内相关研究现状．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11
1.3研究内容与框架．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13
1.3.1主要研究问题界定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15
1.3.2技术路线与研究方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16
1.4可能的创新点与局限性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17
二、审计风险基本理论分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18
2.1审计风险概念界定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19
2.2审计风险的构成要素．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．20
2.2.1固有风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23
2.2.2控制风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24
2.2.3检查风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25
2.3审计风险控制的基本原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．27
2.4审计风险控制的主要方法与技术．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．28
三、事务所规模特征及其对审计风险的影响机制．．．．．．．．．．．．．．．29
3.1事务所规模的衡量维度．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．32
3.1.1营业收入指标．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．33
3.1.2从业人员数量．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．34
3.1.3执业资格等级．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．35
3.2规模差异对审计资源投入的影响．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．36
3.2.1人力资本配置．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．38
3.2.2技术设备与信息系统．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．41
3.2.3内部治理结构完善度．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．43
3.3规模差异对审计质量与风险控制能力的影响．．．．．．．．．．．．．．．．44
3.3.1审计程序执行的有效性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．45
3.3.2职业判断的准确性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．46
3.3.3内部控制评价的专业性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．48
3.4规模差异对审计收费与风险感知的影响．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．51
四、事务所规模对审计风险控制的实证研究．．．．．．．．．．．．．．．．．．．53
4.1研究假设提出．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．54
4.2样本选择与数据来源．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．56
4.2.1样本筛选标准．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．56
4.2.2数据获取途径．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．58
4.3变量设计与度量．．．．
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