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2025年税法考试创新题目试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.纳税人进口货物，下列哪个税种不适用于征收关税？

A.增值税

B.消费税

C.税收滞纳金

D.城市维护建设税

3.企业购买固定资产发生的增值税进项税额，可以在哪个税种中抵扣？

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.土地增值税

4.纳税人因特殊原因需要延期申报纳税，应当在申报期限届满前向税务机关提出申请，并说明理由。延期申报的期限最长不得超过多少天？

A.15天

B.30天

C.60天

D.90天

5.下列哪种行为不属于偷税行为？

A.纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证等手段，不申报或者少申报应纳税款

B.纳税人采取虚假的纳税申报手段，骗取出口退税

C.纳税人超过税务机关确定的申报期限申报纳税

D.纳税人采取虚假的纳税申报手段，少缴应纳税款

6.纳税人因自然灾害遭受重大损失，可以申请减税。下列哪种情况不属于重大损失？

A.纳税人遭受火灾，直接经济损失达到100万元

B.纳税人遭受洪水，直接经济损失达到50万元

C.纳税人遭受地震，直接经济损失达到20万元

D.纳税人遭受台风，直接经济损失达到10万元

7.纳税人销售货物、提供劳务，应当向购买方开具发票。下列哪种发票不属于普通发票？

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.普通机打发票

D.增值税电子发票

8.下列哪种税收优惠政策适用于小微企业？

A.对增值税小规模纳税人实行简易计税方法

B.对小微企业减半征收企业所得税

C.对小微企业免征增值税

D.对小微企业减半征收城市维护建设税

9.纳税人因欠缴税款被税务机关采取强制执行措施，下列哪种措施不属于强制执行措施？

A.货款冻结

B.财产扣押

C.罚款

D.通知银行扣划存款

10.下列哪种情况不属于税务违法行为？

A.纳税人采取虚假的纳税申报手段，骗取出口退税

B.纳税人未按照规定保管账簿、记账凭证、报表及其他有关资料的

C.纳税人因特殊原因需要延期申报纳税，未在规定期限内申报的

D.纳税人采取虚假的纳税申报手段，少缴应纳税款

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.增值税的纳税人包括以下哪些类型？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.纳税人代扣代缴

D.纳税人代收代缴

2.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.纳税人出口货物，可以享受哪些税收优惠政策？

A.免征增值税

B.退还增值税

C.退还消费税

D.退还关税

4.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.资产转让所得

D.税收滞纳金

5.纳税人申报纳税的方式有哪些？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.当面申报

6.税务机关在征收税款时，可以采取哪些措施？

A.货款冻结

B.财产扣押

C.罚款

D.通知银行扣划存款

7.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

8.纳税人享受税收优惠政策应当符合哪些条件？

A.符合国家产业政策

B.符合税收法律法规

C.符合税务机关的规定

D.符合企业自身的经营状况

9.下列哪些属于税务违法行为的处罚措施？

A.罚款

B.加收滞纳金

C.税务机关强制执行

D.刑事处罚

10.纳税人发生哪些情况可以申请延期申报纳税？

A.纳税人因自然灾害遭受重大损失

B.纳税人因特殊原因无法按时申报

C.纳税人因税务机关原因导致无法按时申报

D.纳税人因企业内部管理原因导致无法按时申报

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人按照销售额的大小分为一般纳税人和小规模纳税人。（√）

2.企业购买固定资产发生的进项税额，在购买当期即可全额抵扣。（×）

3.纳税人可以在申报期限届满后申请延期申报纳税。（×）

4.纳税人采取虚假的纳税申报手段，骗取出口退税的，不构成偷税。（×）

5.纳税人因自然灾害遭受重大损失，可以申请减免税款。（√）

6.纳税人销售货物、提供劳务，必须向购买方开具增值税专用发票。（×）

7.小微企业可以享受减半征收企业所得税的税收优惠政策。（√）

8.纳税人未按照规定保管账簿、记账凭证的，属于税务违法行为。（√）

9.纳税人因欠缴税款被税务机关采取强制执行措施，不得采取任何形式的抗