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2025年税法考试全面提升试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的纳税人？

A.销售商品的企业

B.提供服务的个体工商户

C.非居民企业

D.销售不动产的个人

2.增值税一般纳税人的税率为多少？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

3.消费税的计税依据是？

A.销售额

B.销售额减去成本

C.成本

D.成本加利润

4.企业发生的下列哪项支出不得在企业所得税前扣除？

A.工资薪金支出

B.税收滞纳金

C.研发费用

D.广告费支出

5.个人所得税的税率采用超额累进税率，下列哪项不是超额累进税率的特点？

A.税率随收入增加而递增

B.税率表中的级距是固定的

C.级距大小与税率成正比

D.级距大小与税率成反比

6.下列哪项不属于资源税的征税对象？

A.煤炭

B.石油

C.天然气

D.水资源

7.企业购买固定资产发生的下列哪项支出不得在企业所得税前扣除？

A.购买固定资产的价款

B.安装费用

C.财产保险费

D.折旧费

8.企业捐赠发生的下列哪项支出不得在企业所得税前扣除？

A.直接捐赠给非营利组织的现金

B.捐赠给政府的社会公益事业的现金

C.捐赠给教育事业的现金

D.捐赠给科研机构的现金

9.下列哪项不属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非居民企业

10.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工劳务

C.提供运输服务

D.提供金融服务

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.企业在计算增值税应纳税额时，可以抵扣的进项税额包括：

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.接受增值税专用发票支付的增值税

D.购买免税货物支付的增值税

2.企业所得税的纳税调整项目包括：

A.加计扣除

B.减计收入

C.加计计提折旧

D.减计成本费用

3.个人所得税的免税项目包括：

A.获得的稿酬所得

B.获得的特许权使用费所得

C.退休工资

D.国家规定的免税所得

4.消费税的征收方式包括：

A.生产环节征收

B.销售环节征收

C.进口环节征收

D.出口环节征收

5.下列哪些属于资源税的税目？

A.煤炭

B.石油

C.天然气

D.金属矿

6.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的支出包括：

A.按规定计提的折旧费

B.按规定计提的坏账准备

C.支付的违约金

D.支付的罚款

7.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.销售农产品

B.提供教育服务

C.提供医疗服务

D.提供养老服务等社会福利服务

8.个人所得税的税率结构包括：

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.比例累进税率

9.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪些情况需要计算销项税额？

A.销售货物

B.提供加工劳务

C.提供修理修配劳务

D.出口货物

10.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业优惠

B.小型微利企业优惠

C.环保节能企业优惠

D.转让企业股权优惠

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（√）

2.企业所得税的纳税年度采用公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。（√）

3.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。（√）

4.消费税的征税范围仅限于生产环节，不包括批发和零售环节。（×）

5.资源税的税率根据资源种类、品位、开采条件等因素确定。（√）

6.企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。（√）

7.增值税专用发票是购买方计算进项税额的重要凭证。（√）

8.个人所得税的预扣预缴制度要求支付所得的单位或个人在支付所得时预扣预缴税款。（√）

9.企业购买房屋、建筑物等固定资产，其进项税额可以一次性计入当期成本费用扣除。（×）

10.消费税的纳税人在境内销售应税消费品，应当向购买方开具增值税专用发票。（×）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的主要区别。

2.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，如何进行纳税调整？

3.个人所得税的税率是如何设置的？简述其税率结构。

4.消费税的征收环节有哪些？分别简述每个环节的特点。

5.资源税的计税依据是什么？简述其计算方法。

6.简述企业所得税中加计扣除的概念及其适用范围