2025年税法考试关注细节试题及答案.docx

2025年税法考试关注细节试题及答案

姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是：

A.购买原材料支付的增值税

B.支付的运输费用

C.支付的维修费用

D.支付的咨询费用

3.下列关于企业所得税的表述，正确的是：

A.企业所得税的纳税义务人包括个体工商户

B.企业所得税的计税依据为企业的会计利润

C.企业所得税的税率分为25%和30%两档

D.企业所得税的征收范围包括企业的营业外收入

4.个人所得税的税率采用超额累进税率，下列哪项不属于个人所得税的税率表？

A.3%

B.10%

C.20%

D.35%

5.下列关于房产税的表述，正确的是：

A.房产税的纳税义务人是房屋的所有人

B.房产税的计税依据是房屋的原始价值

C.房产税的税率分为1%和1.2%两档

D.房产税的征收范围包括房屋的所有权和使用权

6.下列关于城镇土地使用税的表述，正确的是：

A.城镇土地使用税的纳税义务人是土地的使用人

B.城镇土地使用税的计税依据是土地的面积

C.城镇土地使用税的税率分为0.2元/平方米和1.5元/平方米两档

D.城镇土地使用税的征收范围包括城镇土地的所有权和使用权

7.下列关于车辆购置税的表述，正确的是：

A.车辆购置税的纳税义务人是车辆的所有人

B.车辆购置税的计税依据是车辆的购置价格

C.车辆购置税的税率分为10%和15%两档

D.车辆购置税的征收范围包括车辆的所有权和使用权

8.下列关于印花税的表述，正确的是：

A.印花税的纳税义务人是合同的当事人

B.印花税的计税依据是合同的金额

C.印花税的税率分为0.05%和0.3%两档

D.印花税的征收范围包括合同的签订、变更和解除

9.下列关于契税的表述，正确的是：

A.契税的纳税义务人是土地、房屋的承受人

B.契税的计税依据是土地、房屋的成交价格

C.契税的税率分为3%和5%两档

D.契税的征收范围包括土地、房屋的转让、赠与和继承

10.下列关于关税的表述，正确的是：

A.关税的纳税义务人是进口货物的收货人

B.关税的计税依据是进口货物的完税价格

C.关税的税率分为0%、10%和20%三档

D.关税的征收范围包括进口货物、出口货物和过境货物

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.企业所得税的应纳税所得额计算时，下列哪些项目可以作为扣除？

A.利息支出

B.捐赠支出

C.职工福利支出

D.业务招待费

E.无形资产摊销

2.个人所得税的减免税项目包括：

A.税法规定的特定减免

B.税法规定的免征项目

C.税法规定的减税项目

D.税法规定的免纳个人所得税的项目

E.税法规定的部分减税项目

3.下列哪些属于房产税的计税依据？

A.房产的原始价值

B.房产的评估价值

C.房产的折余价值

D.房产的市场价格

E.房产的租金收入

4.城镇土地使用税的计税依据可以是以下哪些？

A.土地的实际面积

B.土地的规划面积

C.土地的评估价值

D.土地的出让价格

E.土地的出租收入

5.下列哪些情形下，纳税人需要缴纳车辆购置税？

A.购买新的小轿车

B.购买二手车辆

C.转让已缴纳车辆购置税的车辆

D.继承已缴纳车辆购置税的车辆

E.以车辆投资入股

6.印花税的应税凭证包括：

A.财产租赁合同

B.技术合同

C.贷款合同

D.捐赠合同

E.股权转让协议

7.下列哪些属于契税的征收范围？

A.土地的转让

B.房屋的转让

C.土地的赠与

D.房屋的赠与

E.土地的抵押

8.关税的征收原则包括：

A.均等征收原则

B.最低价格原则

C.非歧视原则

D.税收中性原则

E.公平征收原则

9.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.免税销售

10.企业在计算应纳税所得额时，可以享受以下哪些税收优惠？

A.加计扣除

B.减免税

C.免征

D.减半征收

E.税收返还

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策上没有区别。（×）

2.企业所得税的纳税年度采用公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。（√）

3.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内居住的中国公民和在中国境内无住所但居住满一年的非居民个人。（√）

4.房产税的税率在全国范围内是统一的，不分地区和用途。（×）