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2025年税法考试关键策略试题及答案

姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业在享受税收优惠政策时，以下哪项说法是错误的？

A.享受税收优惠的企业应当依法纳税

B.税收优惠政策不得用于弥补企业亏损

C.税收优惠政策不得用于企业分红

D.税收优惠政策不得用于企业投资

3.以下哪项不属于企业所得税的应税收入？

A.销售收入

B.利息收入

C.资产转让收入

D.捐赠收入

4.下列哪项不属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.20%

5.企业发生的下列哪项支出不得在计算应纳税所得额时扣除？

A.研发费用

B.广告费用

C.职工福利费用

D.利息费用

6.以下哪项不属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物、提供加工修理修配劳务的企业

B.出口货物企业

C.购买货物、接受加工修理修配劳务的企业

D.购买货物、接受加工修理修配劳务的个人

7.以下哪项不属于企业所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.应税成本

D.应税费用

8.以下哪项不属于增值税的征收管理方式？

A.纳税申报

B.税款缴纳

C.税务登记

D.税收筹划

9.企业在享受税收优惠政策时，以下哪项说法是正确的？

A.享受税收优惠的企业可以不依法纳税

B.税收优惠政策可以用于弥补企业亏损

C.税收优惠政策可以用于企业分红

D.税收优惠政策可以用于企业投资

10.以下哪项不属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.随时

二、多项选择题（每题3分，共5题）

1.企业所得税的计税依据包括哪些？

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.应税成本

D.应税费用

2.以下哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.20%

3.企业在享受税收优惠政策时，以下哪些说法是正确的？

A.享受税收优惠的企业应当依法纳税

B.税收优惠政策不得用于弥补企业亏损

C.税收优惠政策不得用于企业分红

D.税收优惠政策不得用于企业投资

4.以下哪些属于增值税的征收管理方式？

A.纳税申报

B.税款缴纳

C.税务登记

D.税收筹划

5.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些支出不得扣除？

A.研发费用

B.广告费用

C.职工福利费用

D.利息费用

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些行为构成增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.转让无形资产

E.出租不动产

2.企业所得税的纳税义务人包括哪些？

A.企业

B.个体工商户

C.个人独资企业

D.合伙企业

E.外国企业

3.以下哪些属于增值税的免税项目？

A.出口货物

B.教育机构提供的学历教育服务

C.基础设施建设

D.公共交通服务

E.残疾人福利机构提供的劳务

4.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.职工工资及福利

B.技术研发费用

C.广告宣传费用

D.利息支出

E.资产损失

5.以下哪些属于增值税的纳税地点？

A.销售方所在地

B.购买方所在地

C.货物运输途中

D.纳税人机构所在地

E.纳税人实际经营所在地

6.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？

A.减半征收

B.免征

C.加计扣除

D.减免

E.递延纳税

7.以下哪些属于增值税的征收方式？

A.纳税申报

B.税款缴纳

C.税务登记

D.自行开具发票

E.代理申报

8.以下哪些属于企业所得税的纳税申报期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按次

E.纳税人自行确定

9.以下哪些属于增值税的发票管理要求？

A.发票的开具

B.发票的保存

C.发票的验证

D.发票的退换

E.发票的报送

10.以下哪些属于企业所得税的会计处理要求？

A.费用的确认

B.收入的确认

C.资产的计量

D.负债的确认

E.所有者权益的变动

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是对商品生产、销售和进口的增值额征收的一种流转税。（）

2.企业所得税的应纳税所得额等于企业的收入总额减去成本、费用和损失后的余额。（）

3.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

4.企业所得税的纳税义务人仅限于境内的企业。（）

5.增值税的免税项目包括国家规定免征增值税的项目和符合条件的出口货物。（）

6.企业在享受税收优惠政策时，可以不依法纳税。（）

7.企业所得税的税收优惠政策包