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2025年税法考试关键词试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业购进固定资产发生的进项税额，下列说法正确的是：

A.当期全部抵扣

B.按固定资产的使用年限分摊抵扣

C.按固定资产的账面价值分摊抵扣

D.按固定资产的净值分摊抵扣

3.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税的计税依据是企业的收入总额

B.企业所得税的计税依据是企业的利润总额

C.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额

D.企业所得税的计税依据是企业的成本费用

4.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

B.个人所得税的税率分为累进税率和比例税率

C.个人所得税的税率分为超额累进税率和固定税率

D.个人所得税的税率分为累进税率和固定税率

5.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税的计税依据是房产的原始价值

B.房产税的计税依据是房产的评估价值

C.房产税的计税依据是房产的购置价格

D.房产税的计税依据是房产的租赁收入

6.下列关于土地增值税的说法，正确的是：

A.土地增值税的计税依据是土地的原始价值

B.土地增值税的计税依据是土地的评估价值

C.土地增值税的计税依据是土地的购置价格

D.土地增值税的计税依据是土地的租赁收入

7.下列关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税的征税对象是各类经济合同

B.印花税的征税对象是各类经济凭证

C.印花税的征税对象是各类经济活动

D.印花税的征税对象是各类经济交易

8.下列关于契税的说法，正确的是：

A.契税的征税对象是房屋买卖合同

B.契税的征税对象是房屋租赁合同

C.契税的征税对象是房屋赠与合同

D.契税的征税对象是房屋抵押合同

9.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：

A.车辆购置税的征税对象是车辆的所有权转移

B.车辆购置税的征税对象是车辆的购置价格

C.车辆购置税的征税对象是车辆的购置费用

D.车辆购置税的征税对象是车辆的购置发票

10.下列关于环境保护税的说法，正确的是：

A.环境保护税的征税对象是污染物的排放

B.环境保护税的征税对象是企业的生产经营活动

C.环境保护税的征税对象是企业的污染物排放量

D.环境保护税的征税对象是企业的污染物排放标准

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.企业在计算增值税进项税额时，可以抵扣的项目包括：

A.购进原材料发生的进项税额

B.购进固定资产发生的进项税额

C.购进无形资产发生的进项税额

D.购进不动产发生的进项税额

E.购进自用消费品发生的进项税额

2.企业所得税的税前扣除项目包括：

A.企业的工资薪金支出

B.企业的折旧费用

C.企业的业务招待费用

D.企业的捐赠支出

E.企业的广告费用

3.个人所得税的免税项目包括：

A.国债利息收入

B.个人捐赠支出

C.税法规定的免税所得

D.保险赔款

E.继承所得

4.房产税的税收优惠包括：

A.国家机关、社会团体、军队自用的房产

B.宗教寺庙、公园、博物馆、纪念馆等单位的房产

C.个人所有非营业用的房产

D.房地产开发企业开发的商品房在出售前

E.房地产开发企业出售的商品房

5.土地增值税的计税依据包括：

A.土地增值额

B.购地价格

C.开发成本

D.开发费用

E.购地税费

6.印花税的税率根据不同的征税对象，可以分为：

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.递减税率

E.递增税率

7.契税的计税依据包括：

A.房屋买卖合同约定的价格

B.房屋的实际成交价格

C.房屋的评估价格

D.房屋的购置价格

E.房屋的租赁价格

8.车辆购置税的减免税项目包括：

A.军用车辆

B.残疾人专用车辆

C.农民购买自用的农用车辆

D.企业自用的公务车辆

E.个人购买自用的摩托车

9.环境保护税的征税对象根据污染物的种类，可以分为：

A.大气污染物

B.水污染物

C.固体废物

D.噪声

E.光污染物

10.以下哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个体工商户

C.事业单位

D.个人独资企业

E.合伙企业

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人购进货物和服务时，可以按照增值税专用发票上注明的税额抵扣进项税额。（）

2.企业所得税的税率分为25%的基本税率和15%的优惠税率。（）

3.个人所得税的起征点为每月5000元。（）

4.房产税的征