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2025年税法考试实务分析试题及答案

姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列各项中，不属于增值税应税行为的是：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业购买一台设备，支付增值税专用发票注明价款为100万元，增值税税率为13%，则该笔业务的增值税进项税额为：

A.10万元

B.13万元

C.100万元

D.113万元

3.下列关于企业所得税的税前扣除项目，错误的是：

A.工资薪金支出

B.职工福利支出

C.财产损失

D.税收滞纳金

4.某企业2024年度应纳税所得额为200万元，适用企业所得税税率为25%，则该企业应缴纳的企业所得税为：

A.50万元

B.60万元

C.75万元

D.100万元

5.下列关于个人所得税的税率，正确的是：

A.工资薪金所得适用3%至45%的超额累进税率

B.劳务报酬所得适用3%至45%的超额累进税率

C.税法规定的其他所得适用3%至45%的超额累进税率

D.以上说法均正确

6.某个人取得一次性稿酬所得3000元，则其应缴纳的个人所得税为：

A.90元

B.105元

C.120元

D.135元

7.下列关于房产税的计税依据，错误的是：

A.房产原值

B.房产评估价值

C.房产租金收入

D.房产剩余价值

8.下列关于土地增值税的计税依据，正确的是：

A.土地购置成本

B.土地开发成本

C.土地增值额

D.土地剩余价值

9.下列关于契税的计税依据，错误的是：

A.土地使用权出让合同确定的成交价格

B.土地使用权转让合同确定的成交价格

C.土地使用权交换价格

D.土地使用权赠与价格

10.下列关于车辆购置税的税率，正确的是：

A.1%

B.2%

C.3%

D.5%

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列各项中，属于增值税应税劳务的有：

A.提供加工修理修配劳务

B.提供运输服务

C.提供餐饮服务

D.提供住宿服务

2.下列各项中，属于企业所得税税前扣除项目的是：

A.利息费用

B.折旧费用

C.无形资产摊销

D.罚款

3.下列关于个人所得税的免税项目，正确的有：

A.基本生计费

B.获得的省部级以上奖项奖金

C.国家规定的国债利息收入

D.保险赔款

4.下列关于房产税的征收范围，正确的有：

A.住宅房产

B.商业房产

C.办公房产

D.工业房产

5.下列关于土地增值税的征税范围，正确的有：

A.土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.土地使用权出租

D.土地使用权抵押

6.下列关于契税的纳税义务人，正确的有：

A.土地使用权受让人

B.土地使用权转让人

C.土地使用权交换双方

D.土地使用权赠与双方

7.下列关于车辆购置税的征收对象，正确的有：

A.购买自用应税车辆的单位和个人

B.购买自用应税车辆的政府机关

C.购买自用应税车辆的军队

D.购买自用应税车辆的企事业单位

8.下列关于增值税纳税义务发生时间的确定，正确的有：

A.销售货物或者提供劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

B.销售应税劳务的，为提供劳务同时收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

C.销售无形资产或者不动产的，为签订销售合同或者取得销售合同性质的书面文件当天

D.进口货物的，为货物报关进口的当天

9.下列关于企业所得税的特别纳税调整，正确的有：

A.调整关联交易价格

B.调整非关联交易价格

C.调整成本费用

D.调整资产、负债

10.下列关于个人所得税的征收管理，正确的有：

A.每年6月30日前，纳税人应当自行申报上一纳税年度的所得

B.纳税人取得应税所得，应当按月或者按次预扣预缴税款

C.纳税人因移居境外而注销居民身份的，应当在注销身份前结清税款

D.税务机关有权对纳税人进行税务检查，包括查阅、复制与纳税有关的凭证和资料

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。（）

2.企业实际发生的工资薪金支出，无论是否超过税法规定的扣除限额，均可在计算企业所得税时全额扣除。（）

3.个人所得税的纳税义务人，包括在中国境内居住满一年的个人和在中国境内居住不满一年的个人。（）

4.房产税的计税依据，统一采用房产评估价值。（）

5.土地增值税的税率采用比例税率，税率为30%。（）

6.契税的税率，按照土地使用权的性质分为3%和4%两个档次。（）

7.车辆购置税的纳税义务发生时间，为纳税人购置应税车辆的当日。（）

8.增值税专用发票上注明的税额，是计算增值税应