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2025年税法考试实务试题及答案稳赢

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.转让不动产

2.企业将自产的货物用于职工福利，下列说法正确的是：

A.应视同销售，缴纳增值税

B.不视同销售，不缴纳增值税

C.应视同销售，缴纳企业所得税

D.不视同销售，不缴纳企业所得税

3.下列哪项不属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.国债利息收入

C.社会保险基金收入

D.非营利组织提供的公益性服务

4.某企业当月应纳增值税为10万元，已预缴增值税5万元，本月实际应缴纳增值税为：

A.10万元

B.5万元

C.15万元

D.0万元

5.下列哪项不属于企业所得税的应纳税所得额？

A.销售收入

B.利息收入

C.股息收入

D.营业外支出

6.某企业2019年度会计利润为100万元，下列说法正确的是：

A.企业所得税税率为25%，应缴纳企业所得税25万元

B.企业所得税税率为20%，应缴纳企业所得税20万元

C.企业所得税税率为15%，应缴纳企业所得税15万元

D.企业所得税税率为10%，应缴纳企业所得税10万元

7.下列哪项不属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.资本利得所得

8.个人取得下列哪项所得，免征个人所得税？

A.财产转让所得

B.利息、股息、红利所得

C.特许权使用费所得

D.养老保险、失业保险、基本医疗保险等社会保险基金中个人账户的存款利息

9.某个人取得工资、薪金所得，下列说法正确的是：

A.应缴纳个人所得税5%

B.应缴纳个人所得税10%

C.应缴纳个人所得税15%

D.应缴纳个人所得税20%

10.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？

A.按规定缴纳的职工教育经费

B.按规定缴纳的职工福利费

C.按规定缴纳的职工养老保险费

D.按规定缴纳的职工失业保险费

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.增值税的纳税人包括：

A.生产销售货物的企业

B.提供加工、修理修配劳务的企业

C.销售不动产的企业

D.出口货物的企业

E.提供交通运输、邮政、电信等服务的企业

2.企业所得税的计税依据包括：

A.应纳税所得额

B.会计利润

C.营业外收入

D.营业外支出

E.捐赠支出

3.个人所得税的征收方式包括：

A.源泉扣缴

B.自行申报

C.代扣代缴

D.专项附加扣除

E.财产转让所得按次计算

4.企业所得税的优惠政策包括：

A.加速折旧

B.加计扣除

C.技术改造投资抵免

D.免税

E.减半征收

5.个人所得税的税前扣除项目包括：

A.职工工资

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.职工住房补贴

E.工会经费

6.增值税的税率包括：

A.基本税率

B.低税率

C.特定税率

D.免税

E.减税

7.企业所得税的纳税期限包括：

A.按月预缴

B.按季预缴

C.按年预缴

D.按次预缴

E.按年度汇算清缴

8.个人所得税的征收管理包括：

A.纳税人自行申报

B.扣缴义务人代扣代缴

C.税务机关自行查账征收

D.税务机关委托代征

E.税务机关委托其他单位代征

9.企业所得税的税收优惠包括：

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.复合计税

D.税收抵免

E.税收返还

10.个人所得税的税收优惠包括：

A.退休工资免税

B.残疾人所得免税

C.教育储蓄免税

D.住房贷款利息扣除

E.财产租赁所得减税

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（√）

2.企业所得税的计税依据是企业的会计利润，不考虑会计政策变更的影响。（×）

3.个人所得税的征收方式中，源泉扣缴是指由支付所得的单位或个人代扣代缴税款。（√）

4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（√）

5.增值税的免税项目包括销售免税货物和提供免税劳务。（√）

6.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（√）

7.企业所得税的纳税期限为按月预缴，年终汇算清缴。（√）

8.个人取得的稿酬所得，减除费用后的余额超过4000元的，可减除20%的费用。（×）

9.企业发生的职工福利费，在不超过工资薪金总额14%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（√）

10.个人转让自用达5年以上并且