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2025年税法考试实用工具试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据我国税法规定，以下哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.转让不动产

2.企业为职工购买住房发生的支出，应计入以下哪种费用？

A.营业外支出

B.税前扣除

C.工资薪金支出

D.管理费用

3.下列各项中，不属于企业所得税计税依据的是：

A.收入总额

B.费用总额

C.盈余总额

D.利润总额

4.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税的征税对象是城市、县城、镇、工矿区内的房屋

B.房产税的计税依据是房屋的原始价值

C.房产税的税率固定为1.2%

D.房产税的征收范围仅限于居住用房屋

5.下列关于契税的说法，正确的是：

A.契税的征税对象是转移土地、房屋权属的行为

B.契税的税率根据不同地区实行差别比例税率

C.契税的计税依据是房屋的评估价值

D.契税的征收范围仅限于个人购买房屋

6.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的纳税人包括中国公民和在中国境内有住所的非居民个人

B.个人所得税的计税依据是应纳税所得额

C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

D.个人所得税的征收范围仅限于工资、薪金所得

7.下列关于车船税的说法，正确的是：

A.车船税的征税对象是各类车辆和船舶

B.车船税的计税依据是车辆和船舶的购买价格

C.车船税的税率根据车辆和船舶的种类实行差别比例税率

D.车船税的征收范围仅限于在中国境内行驶的车辆和船舶

8.下列关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税的征税对象是各类合同、凭证等

B.印花税的计税依据是合同、凭证的金额

C.印花税的税率根据合同、凭证的种类实行差别比例税率

D.印花税的征收范围仅限于在中国境内签订的合同、凭证

9.下列关于资源税的说法，正确的是：

A.资源税的征税对象是矿产资源、水资源等

B.资源税的计税依据是资源的使用量

C.资源税的税率根据资源的种类实行差别比例税率

D.资源税的征收范围仅限于矿产资源开采企业

10.下列关于土地增值税的说法，正确的是：

A.土地增值税的征税对象是土地的使用权

B.土地增值税的计税依据是土地的增值额

C.土地增值税的税率分为四级超额累进税率

D.土地增值税的征收范围仅限于土地使用权转让行为

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.以下哪些属于增值税的纳税人？

A.从事货物销售的企业

B.提供应税劳务的单位

C.从事进出口业务的企业

D.从事房地产开发的个人

E.从事金融服务的机构

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以税前扣除？

A.职工工资薪金支出

B.利息支出

C.捐赠支出

D.财产损失

E.税收滞纳金

3.以下哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.利息收入

D.股息收入

E.资产转让收入

4.下列哪些情形下，房产税纳税人应当申报缴纳房产税？

A.房产权属发生转移

B.房产原值发生变动

C.房产被抵押

D.房产被出租

E.房产被拆除

5.以下哪些属于契税的计税依据？

A.土地使用权转让价格

B.房屋买卖价格

C.房屋赠与价格

D.房屋交换价格

E.房屋租赁价格

6.个人所得税的纳税人可能包括以下哪些人员？

A.在中国境内有住所的个人

B.不在中国境内有住所，但在中国境内居住满一年的个人

C.不在中国境内有住所，也不在中国境内居住满一年的个人

D.外籍个人

E.中国公民

7.以下哪些属于车船税的征税范围？

A.机动车

B.非机动车

C.船舶

D.渡船

E.拖船

8.印花税的征税范围包括哪些合同和凭证？

A.财产租赁合同

B.贷款合同

C.技术转让合同

D.保险合同

E.股票交易确认单

9.资源税的计税依据可能包括以下哪些因素？

A.资源的开采数量

B.资源的质量等级

C.资源的市场价格

D.资源的开采成本

E.资源的运输成本

10.土地增值税的征税范围可能包括以下哪些行为？

A.土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.土地使用权出租

D.土地使用权抵押

E.土地使用权投资

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人只需在发生销售行为时缴纳增值税。（）

2.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因自然灾害造成的财产损失。（）

3.企业为职工购买的商业健康保险可以在企业所得税前扣除。（）

4.房产税的纳税人必须在房产原值变动时申报缴纳房产税。（）

5.契税的税率在全国范围内是统一