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2025年税法考试实操模拟试题及答案

姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列各项中，不属于增值税征收范围的是（）。

A.销售货物

B.提供加工

C.出口货物

D.销售不动产

2.下列各项中，不属于企业所得税应纳税所得额的是（）。

A.营业收入

B.营业外收入

C.资产损失

D.预收款项

3.企业在计算应纳税所得额时，下列费用中不得扣除的是（）。

A.合理的工资薪金支出

B.按规定提取的职工福利费

C.捐赠支出

D.财产保险费

4.下列各项中，不属于个人所得税法规定的工资、薪金所得的是（）。

A.年终奖金

B.工资、薪金所得

C.实行年薪制工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪

D.离职补偿金

5.下列各项中，不属于增值税一般纳税人的是（）。

A.销售货物、提供加工修理修配劳务

B.销售不动产

C.提供交通运输服务

D.提供餐饮服务

6.下列各项中，不属于增值税小规模纳税人的是（）。

A.年应税销售额不超过500万元的纳税人

B.年应税销售额超过500万元但未超过5000万元的纳税人

C.年应税销售额超过5000万元的纳税人

D.年应税销售额超过5000万元但未超过10000万元的纳税人

7.下列各项中，不属于增值税简易计税方法的是（）。

A.一般纳税人简易计税

B.小规模纳税人简易计税

C.零税率计税方法

D.减按销售额计税方法

8.下列各项中，不属于增值税应纳税额的是（）。

A.销售额

B.应税销售额

C.销售额减去进项税额

D.销售额减去增值税专用发票金额

9.下列各项中，不属于企业所得税税前扣除的是（）。

A.利息支出

B.残疾人员工资

C.职工福利费

D.税收滞纳金

10.下列各项中，不属于个人所得税法规定的综合所得的是（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.资产转让所得

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.企业所得税的纳税义务人包括（）。

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非居民企业

2.增值税的征税范围包括（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

3.个人所得税的征税对象包括（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.资本利得所得

4.企业所得税的计税依据包括（）。

A.营业收入

B.营业外收入

C.资产损失

D.费用支出

5.增值税的税率包括（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

6.个人所得税的税率包括（）。

A.累进税率

B.比例税率

C.固定税率

D.超额累进税率

7.企业所得税的税收优惠政策包括（）。

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收返还

D.税收加计扣除

8.增值税的纳税期限包括（）。

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.按次申报

9.个人所得税的纳税申报方式包括（）。

A.纳税人自行申报

B.代扣代缴

C.代收代缴

D.税务机关核定

10.企业所得税的纳税申报资料包括（）。

A.企业所得税纳税申报表

B.财务会计报表

C.税收完税证明

D.税务机关要求提供的其他资料

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人可以同时采用简易计税方法和一般计税方法。（）

2.企业所得税的纳税年度采用公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内居住满一年的个人和非居民个人。（）

4.企业购买固定资产发生的进项税额可以抵扣应纳税额。（）

5.个人捐赠支出的部分可以在计算个人所得税时予以扣除。（）

6.企业实际发生的合理工资、薪金支出可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

7.增值税小规模纳税人可以选择按月或按季申报纳税。（）

8.个人所得税的纳税人可以选择在境内或境外申报纳税。（）

9.企业发生的非货币性资产交换，不涉及增值税的缴纳。（）

10.企业所得税的预缴税款可以在年度汇算清缴时进行调整。（）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述增值税简易计税方法的适用范围和特点。

2.请简述企业所得税的税前扣除项目及扣除标准。

3.解释个人所得税中“专项附加扣除”的概念及其具体内容。

4.简述增值税纳税人在跨境电子商务出口业务中应如何申报纳税。

5.阐述企业在享受税收优惠政策时应遵循的原则和程序。

6.简述个人所得税纳税人在年度汇算清缴时可能遇到的问题及解决方法。

试卷答案如下

一、单项选择题（每题2分，共10题）