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2025年税法考试实用指导试题与答案

姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是：

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买办公用品支付的增值税

D.购买运输服务支付的增值税

3.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税的纳税人是所有企业

B.企业所得税的计税依据是企业的全部收入

C.企业所得税的税率是固定的

D.企业所得税的征收方式是源泉扣缴

4.个人所得税的征税对象是：

A.个人工资、薪金所得

B.个人经营所得

C.个人财产租赁所得

D.以上都是

5.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税的征税对象是房产的所有权人

B.房产税的计税依据是房产的评估价值

C.房产税的税率是固定的

D.房产税的征收方式是源泉扣缴

6.下列关于契税的说法，正确的是：

A.契税的征税对象是土地、房屋权属转移

B.契税的计税依据是土地、房屋的成交价格

C.契税的税率是固定的

D.契税的征收方式是源泉扣缴

7.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：

A.车辆购置税的征税对象是车辆的所有权人

B.车辆购置税的计税依据是车辆的购置价格

C.车辆购置税的税率是固定的

D.车辆购置税的征收方式是源泉扣缴

8.下列关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税的征税对象是合同、凭证

B.印花税的计税依据是合同、凭证的金额

C.印花税的税率是固定的

D.印花税的征收方式是源泉扣缴

9.下列关于资源税的说法，正确的是：

A.资源税的征税对象是自然资源

B.资源税的计税依据是资源的使用量

C.资源税的税率是固定的

D.资源税的征收方式是源泉扣缴

10.下列关于环境保护税的说法，正确的是：

A.环境保护税的征税对象是污染物的排放

B.环境保护税的计税依据是污染物的排放量

C.环境保护税的税率是固定的

D.环境保护税的征收方式是源泉扣缴

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.企业在计算增值税应纳税额时，可以抵扣的进项税额包括：

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买办公用品支付的增值税

D.购买运输服务支付的增值税

E.购买无形资产支付的增值税

2.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.在中国境内注册登记的企业

B.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业

C.在中国境内设立机构、场所，但有来源于境外所得的非居民企业

D.在中国境内设立机构、场所，且所得来源于中国境内外的居民企业

E.在中国境内设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业

3.个人所得税的税率形式包括：

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.超额累进税率与比例税率相结合

E.固定税率与超额累进税率相结合

4.下列哪些属于房产税的征税范围？

A.个人自用住房

B.企业自用房产

C.出租房产

D.空置房产

E.农村集体土地上的房产

5.契税的征税范围包括：

A.土地使用权转让

B.土地承包经营权的转让

C.房屋买卖

D.房屋赠与

E.房屋交换

6.车辆购置税的征收范围包括：

A.国内购置的车辆

B.进口车辆

C.外国驻华使领馆车辆

D.军队车辆

E.个人自用车辆

7.印花税的征税范围包括：

A.财产租赁合同

B.财产买卖合同

C.技术转让合同

D.贷款合同

E.借款合同

8.资源税的征税范围包括：

A.煤炭

B.石油

C.天然气

D.金属矿

E.非金属矿

9.环境保护税的征税范围包括：

A.大气污染物

B.水污染物

C.固体废物

D.噪声

E.环境损害赔偿

10.下列哪些属于税收优惠政策？

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收延期缴纳

D.税收加计扣除

E.税收优惠税率

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。（）

2.企业所得税的计税依据是企业所得额减去准予扣除项目后的余额。（）

3.个人所得税的税率是固定的，不分档次。（）

4.房产税的计税依据是房产的评估价值，不受市场波动影响。（）

5.契税的税率是根据土地、房屋的成交价格按比例计算的。（）

6.车辆购置税是一次性征收，与车辆的使用年限无关。（）

7.印花税的税率是根据合同、凭证的种类和金额确定的。（）

8.资源税的税率是根据