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2025年税法考试实践中的试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税的应税收入？

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.利息收入

D.资产转让收入

2.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是：

A.凡在我国境内从事生产经营活动的单位和个人均为增值税纳税人

B.只有在我国境内从事商品生产、销售的企业为增值税纳税人

C.凡在我国境内从事商品生产、销售和提供应税劳务的单位和个人均为增值税纳税人

D.只有在我国境内从事商品生产的企业为增值税纳税人

3.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项不属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

4.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行税务检查时，下列哪项行为是合法的？

A.查阅纳税人的财务报表

B.查阅纳税人的银行账户

C.查阅纳税人的个人隐私

D.查阅纳税人的商业秘密

5.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.进口货物

D.出口货物

6.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务机关的职权？

A.税务登记

B.税收征收

C.税务处罚

D.税收减免

7.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的非居民企业来源于我国境内的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的居民企业来源于我国境外的股息、红利等权益性投资收益

D.符合条件的居民企业来源于我国境内的利息、股息、红利等权益性投资收益

8.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.15%

9.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务机关的行政处罚？

A.罚款

B.没收违法所得

C.没收非法财物

D.暂扣或者吊销许可证件

10.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税的应税所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.红利收入

D.符合条件的居民企业来源于我国境外的股息、红利等权益性投资收益

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.转让无形资产

D.销售不动产

E.提供加工修理修配劳务

2.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

E.特许权使用费所得

3.税务机关在税收征收管理中，可以采取哪些措施？

A.税务登记

B.税收保全

C.税收强制执行

D.税收审计

E.税收减免

4.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的非居民企业来源于我国境内的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的居民企业来源于我国境外的股息、红利等权益性投资收益

D.符合条件的居民企业来源于我国境内的利息、股息、红利等权益性投资收益

E.符合条件的居民企业来源于我国境外的利息、股息、红利等权益性投资收益

5.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

E.0%

6.下列哪些属于税务机关的行政处罚？

A.罚款

B.没收违法所得

C.没收非法财物

D.暂扣或者吊销许可证件

E.税收强制执行

7.下列哪些属于企业所得税的扣除项目？

A.期间费用

B.资产损失

C.捐赠支出

D.税收滞纳金

E.基本建设支出

8.下列哪些属于增值税的征收管理措施？

A.税务登记

B.税收保全

C.税收强制执行

D.税收审计

E.税收减免

9.下列哪些属于个人所得税的纳税申报方式？

A.纳税人自行申报

B.税务机关代扣代缴

C.税务机关代收代缴

D.纳税人委托代理申报

E.税务机关直接征收

10.下列哪些属于税收征收管理的原则？

A.法律原则

B.公平原则

C.公开原则

D.便民原则

E.效率原则

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税人包括个体工商户和个人投资者。（×）

2.增值税的纳税人只需在销售环节缴纳增值税。（×）

3.个人所得税的纳税人在取得所得时即缴纳个人所得税。（√）

4.税务机关有权对纳税人的财务会计制度进行审查。（√）

5.税务机关在税收征收管理中，可以对纳税人进行临时查封其