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2025年税法考试密卷揭示试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的纳税人是指：

A.凡在中华人民共和国境内，从事生产经营活动的企业

B.凡在中华人民共和国境内，取得所得的个人

C.凡在中华人民共和国境内，有住所的个人

D.凡在中华人民共和国境内，有住所或无住所但居住满一年的个人

2.下列哪项不属于增值税的征税范围：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

3.根据个人所得税法，下列哪项不属于工资、薪金所得：

A.实行年薪制工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪

B.实行年薪制工资办法的单位根据考核情况兑现的年终奖金

C.个人因任职、受雇而取得的工资

D.个人因取得专利权而获得的奖金

4.以下关于增值税专用发票的使用，错误的是：

A.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用

B.增值税专用发票只限于销售货物、提供加工修理修配劳务

C.增值税专用发票只限于购买方为增值税一般纳税人的情况下使用

D.增值税专用发票只限于销售方和购买方均在中华人民共和国境内

5.下列关于营业税改征增值税，说法正确的是：

A.营业税改征增值税后，原营业税的税率将统一为6%

B.营业税改征增值税后，原营业税的征税范围将缩小

C.营业税改征增值税后，原营业税的征税范围将扩大

D.营业税改征增值税后，原营业税的征税范围不变

6.以下关于印花税的征收，错误的是：

A.印花税是对经济活动中的凭证征税

B.印花税的税率分为比例税率和定额税率

C.印花税的征税范围包括购销合同、借款合同等

D.印花税的征税范围不包括财产租赁合同

7.下列关于城镇土地使用税，说法正确的是：

A.城镇土地使用税是对在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人征收的一种税

B.城镇土地使用税的税率按照土地等级确定

C.城镇土地使用税的征税范围仅限于城镇土地

D.城镇土地使用税的征收对象包括单位和个人

8.下列关于契税，说法错误的是：

A.契税是在土地、房屋权属发生转移时，对承受的单位和个人征收的一种税

B.契税的税率分为比例税率和定额税率

C.契税的征税范围包括土地使用权转让、房屋买卖等

D.契税的征税范围不包括房屋赠与

9.下列关于资源税，说法正确的是：

A.资源税是对资源开采、利用、加工等环节征收的一种税

B.资源税的税率根据资源种类和开采条件确定

C.资源税的征税范围包括煤炭、原油、天然气等

D.资源税的征收对象仅限于资源开采企业

10.下列关于车辆购置税，说法正确的是：

A.车辆购置税是在车辆购置环节征收的一种税

B.车辆购置税的税率按照车辆类型和排量确定

C.车辆购置税的征税范围包括汽车、摩托车等

D.车辆购置税的征收对象仅限于车辆所有人

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.个人所得税的应税所得包括以下哪些项：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

E.利息、股息、红利所得

2.增值税的纳税人应当具备以下哪些条件：

A.在中华人民共和国境内设有固定生产经营场所

B.纳税人身份证明

C.营业执照或者临时营业执照

D.税务登记证

E.依法缴纳增值税

3.以下哪些属于营业税改征增值税的应税行为：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.提供交通运输服务

D.提供现代服务

E.提供生活服务

4.印花税的纳税义务人包括：

A.凡在我国境内书立、领受、使用应税凭证的单位和个人

B.在我国境外书立、领受、使用应税凭证的单位和个人

C.凡在我国境内书立、领受、使用应税凭证的单位

D.凡在我国境内书立、领受、使用应税凭证的个人

E.凡在我国境外书立、领受、使用应税凭证的单位

5.城镇土地使用税的减免税政策包括：

A.国家机关、人民团体、军队自用的土地

B.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地

C.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地

D.非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的土地

E.社会力量办的学校、幼儿园、养老院、医院等教育、养老、卫生设施用地

6.契税的减免税政策包括：

A.国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、军事设施的

B.非营利性组织承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、军事设施的

C.承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的

D.因房屋拆迁重新购置房屋的，对购房人按购房金额减除房屋原值和按规定标准计算的房屋装修费用后的余额为