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2025年税法考试常见试题及答案整理

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记的说法正确的是：

A.纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记

B.税务机关应当在收到纳税人申报材料后的15日内办理税务登记

C.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关办理注销登记前，持有关证件向税务机关申报办理注销税务登记

D.税务机关对税务登记事项进行审核，对不符合规定的，应当告知纳税人，并允许其在规定期限内补正

2.下列各项中，不属于增值税征收范围的是：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列关于企业所得税纳税人的说法正确的是：

A.在中国境内注册登记，从事生产经营的法人或者其他组织为居民企业

B.在中国境内设立机构、场所，取得来源于中国境内、境外所得的企业为居民企业

C.在中国境内设立机构、场所，取得来源于中国境内所得的企业为非居民企业

D.在中国境内设立机构、场所，取得来源于中国境外所得的企业为非居民企业

4.下列各项中，不属于增值税税率调整范围的是：

A.增值税基本税率

B.增值税低税率

C.增值税零税率

D.增值税免税

5.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列关于个人所得税扣缴义务人的说法正确的是：

A.纳税人自行申报个人所得税的，扣缴义务人为税务机关

B.纳税人通过银行等金融机构取得所得的，扣缴义务人为银行等金融机构

C.纳税人通过劳务派遣单位取得所得的，扣缴义务人为劳务派遣单位

D.纳税人通过用人单位取得所得的，扣缴义务人为用人单位

6.下列各项中，不属于增值税专用发票的用途的是：

A.作为增值税进项税额抵扣的凭证

B.作为增值税销项税额计算和申报的依据

C.作为增值税纳税人和税务机关进行税务核算的依据

D.作为增值税纳税人向税务机关申请减免税的依据

7.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税收保全的说法正确的是：

A.税务机关对纳税人的财产进行保全，应当依法进行

B.税务机关对纳税人的财产进行保全，可以采取查封、扣押、冻结等措施

C.税务机关对纳税人的财产进行保全，应当向人民法院申请

D.税务机关对纳税人的财产进行保全，不得影响纳税人的正常生产经营活动

8.下列各项中，不属于增值税征收范围的是：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

9.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列关于企业所得税纳税人的说法正确的是：

A.在中国境内注册登记，从事生产经营的法人或者其他组织为居民企业

B.在中国境内设立机构、场所，取得来源于中国境内、境外所得的企业为居民企业

C.在中国境内设立机构、场所，取得来源于中国境内所得的企业为非居民企业

D.在中国境内设立机构、场所，取得来源于中国境外所得的企业为非居民企业

10.下列各项中，不属于增值税税率调整范围的是：

A.增值税基本税率

B.增值税低税率

C.增值税零税率

D.增值税免税

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人应当向税务机关报送的资料包括：

A.税务登记证件

B.纳税人税务登记表

C.财务会计报表

D.税收申报表

E.其他相关证明材料

2.下列属于增值税应税行为的情形有：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

E.销售无形资产

3.企业所得税的税收优惠政策包括：

A.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免

B.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

C.小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税

D.研发费用加计扣除政策

E.投资于符合条件的文化产业企业，可按投资额的10%抵扣应纳税所得额

4.个人所得税的税收优惠政策包括：

A.存款利息收入免税

B.个人捐赠符合规定条件的，可在计算应纳税所得额时全额扣除

C.按规定缴纳的住房公积金、基本医疗保险费、失业保险费等可以在计算应纳税所得额时扣除

D.纳税人赡养年迈的父母、抚养未成年子女等可以在计算应纳税所得额时扣除

E.纳税人因自然灾害遭受损失，在规定限额内可在计算应纳税所得额时扣除

5.税收征收管理的原则包括：

A.法定性原则

B.依法行政原则

C.公平税负原则

D.效率原则

E.服务原则

6.下列属于税收违法行为的有：

A.逃税

B.抗税

C