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2025年税法考试常见问题试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.纳税人进口货物，应按照下列哪一项确定关税完税价格？

A.进口货物的成交价格

B.进口货物的成本加利润

C.国务院规定的关税完税价格

D.国外市场价格

3.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得在税前扣除？

A.购买固定资产的支出

B.银行贷款利息支出

C.税法规定的捐赠支出

D.因自然灾害造成的财产损失

4.下列哪项不属于企业所得税的计税依据？

A.企业所得

B.企业净所得

C.企业收入

D.企业成本

5.纳税人从事下列哪项业务，不属于营业税的征税范围？

A.销售无形资产

B.销售不动产

C.提供咨询服务

D.提供广告服务

6.下列哪项不属于增值税专用发票的适用范围？

A.一般纳税人销售货物、劳务、服务

B.一般纳税人进口货物

C.小规模纳税人销售货物、劳务、服务

D.一般纳税人销售不动产

7.纳税人计算土地增值税时，下列哪项不计入土地增值税的计税依据？

A.土地使用权出让金

B.土地增值税的加计扣除

C.开发土地的成本

D.土地增值税的加计扣除后的余额

8.下列哪项不属于个人所得税的免税项目？

A.工资、薪金所得

B.稿酬所得

C.特许权使用费所得

D.残疾人所得

9.纳税人从事下列哪项业务，不属于营业税的混合销售行为？

A.销售货物并提供安装服务

B.销售货物并提供运输服务

C.提供咨询服务并销售相关软件

D.销售货物并提供售后服务

10.下列哪项不属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.从事科研开发和技术转让的企业所得

C.从事环境保护、节能节水项目的所得

D.从事教育、文化、卫生、体育事业的所得

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些情形下，增值税一般纳税人可以申请增值税专用发票？

A.购买原材料

B.销售自产货物

C.提供加工、修理修配劳务

D.出口货物

2.企业在计算企业所得税时，下列哪些费用可以在税前扣除？

A.职工工资及福利费

B.办公费

C.业务招待费

D.捐赠支出

3.下列哪些项目应计入土地增值税的计税依据？

A.土地使用权出让金

B.土地增值税的加计扣除

C.开发土地的成本

D.开发土地的利润

4.个人所得税的应税所得包括哪些？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.股息、红利所得

5.下列哪些属于营业税的混合销售行为？

A.销售货物并提供安装服务

B.销售货物并提供运输服务

C.提供咨询服务并销售相关软件

D.提供咨询服务并提供培训服务

6.企业在计算增值税时，下列哪些可以抵扣进项税额？

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.销售货物支付的增值税

D.进口货物支付的增值税

7.下列哪些属于增值税小规模纳税人的特点？

A.不需要申请增值税专用发票

B.可以享受简易计税方法

C.可以享受增值税零税率政策

D.不需要缴纳增值税

8.企业在计算企业所得税时，下列哪些属于费用化的支出？

A.购买固定资产的支出

B.银行贷款利息支出

C.税法规定的捐赠支出

D.因自然灾害造成的财产损失

9.下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

10.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售无形资产

B.销售不动产

C.提供咨询服务

D.提供广告服务

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税义务人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税义务人是指在中国境内注册登记，实行独立核算，从事生产经营活动的各类企业。（）

3.个人所得税的纳税义务人包括中国公民、个体工商户以及在中国境内有住所或者居住满一年的非居民个人。（）

4.营业税的纳税义务人是指在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。（）

5.增值税一般纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。（）

6.企业在计算土地增值税时，可以扣除的税金不包括增值税。（）

7.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

8.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以全额扣除。（）

9.纳税人出口货物，可以退还已缴纳的增值税和消费税。（）

10.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人