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2025年税法考试常见问答试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业购进原材料发生的进项税额，下列哪种情况下可以抵扣？

A.购进原材料用于在建工程

B.购进原材料用于集体福利

C.购进原材料用于生产应税货物

D.购进原材料用于免税项目

3.下列哪项不属于个人所得税的应税所得？

A.财产租赁所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.养老保险待遇所得

4.某企业2024年销售收入1000万元，成本费用800万元，应缴纳企业所得税多少？

A.20万元

B.40万元

C.60万元

D.80万元

5.下列哪种情况不属于增值税的简易计税方法？

A.小规模纳税人销售货物

B.一般纳税人销售自产自用货物

C.一般纳税人销售应税服务

D.一般纳税人销售不动产

6.个人取得以下哪种收入，免征个人所得税？

A.财产转让所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.养老保险待遇所得

7.某企业2024年度应纳税所得额为200万元，适用税率为25%，该企业应缴纳企业所得税多少？

A.50万元

B.60万元

C.70万元

D.80万元

8.下列哪种情况不属于增值税的视同销售行为？

A.将自产货物用于职工福利

B.将自产货物用于对外投资

C.将自产货物用于赠送

D.将自产货物用于对外捐赠

9.某企业2024年发生增值税应纳税额为100万元，已预缴增值税50万元，该企业应补缴增值税多少？

A.25万元

B.50万元

C.75万元

D.100万元

10.下列哪种情况不属于增值税的免税项目？

A.出口货物

B.纳税人提供的交通运输服务

C.纳税人提供的邮政服务

D.纳税人提供的建筑服务

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人包括哪些？

A.企业

B.行政单位

C.个体工商户

D.个人

2.下列哪些行为属于增值税的视同销售？

A.将自产货物用于对外捐赠

B.将自产货物用于对外投资

C.将外购货物用于对外投资

D.将外购货物用于在建工程

3.个人所得税的计税依据包括哪些？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.利息、股息、红利所得

4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？

A.生产经营成本

B.合理的工资、薪金支出

C.利息支出

D.捐赠支出

5.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.小规模纳税人销售货物

B.一般纳税人销售自产自用货物

C.一般纳税人销售应税服务

D.一般纳税人销售不动产

6.个人所得税的税率包括哪些？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.超额累进加成税率

7.企业在享受税收优惠政策时，应当符合哪些条件？

A.符合国家产业政策

B.符合地区发展政策

C.符合税收优惠政策的具体要求

D.符合环境保护政策

8.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

9.企业在申报增值税时，应当提交哪些资料？

A.增值税纳税申报表

B.增值税专用发票

C.增值税进项税额抵扣凭证

D.企业财务报表

10.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业优惠政策

B.小型微利企业优惠政策

C.企业研发费用加计扣除政策

D.企业环保投入税收抵免政策

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人是所有在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。（×）

2.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人以及在中国境内无住所但居住满一年的个人。（√）

3.企业所得税的计税依据是企业的收入总额减去准予扣除的成本、费用、税金及损失后的余额。（√）

4.增值税的一般纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。（√）

5.个人取得工资、薪金所得时，可以扣除其取得的福利费。（×）

6.企业购进固定资产发生的进项税额可以在当期一次性抵扣。（√）

7.个人出租房屋取得的收入，可以按照规定的比例减征个人所得税。（√）

8.企业在享受税收优惠期间，不得改变其享受优惠的条件和范围。（√）

9.增值税的纳税期限由税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。（√）

10.个人所得税的纳税申报方式包括自行申报和委托申报两种。（√）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.