2025年税法考试常见试题与答案提示.docx

2025年税法考试常见试题与答案提示

姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业进口一批原材料，关税完税价格为100万元，关税税率为10%，消费税税率为5%，增值税税率为13%。该批原材料的消费税税额为：

A.5万元

B.6.5万元

C.7.5万元

D.8.5万元

3.下列哪项不属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.捐赠收入

C.财产转让收入

D.投资收益

4.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：

A.工资薪金支出

B.保险费支出

C.税收滞纳金

D.修理费用支出

5.下列哪项不属于个人所得税的应税所得？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.特许权使用费所得

6.企业销售一批产品，含税销售额为100万元，增值税税率为13%，则该批产品的销售额为：

A.87.5万元

B.91.3万元

C.100万元

D.112.5万元

7.下列哪项不属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物、提供加工修理修配劳务的单位和个人

B.销售不动产的单位和个人

C.销售无形资产的单位和个人

D.提供交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务的单位和个人

8.企业发生的下列支出中，可以抵扣增值税进项税额的是：

A.购买固定资产的支出

B.购买原材料、低值易耗品的支出

C.支付给职工的工资薪金

D.支付给销售人员的提成

9.下列哪项不属于企业所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.净利润

C.营业收入

D.资产总额

10.个人出租房屋所得，下列哪种情况下可以享受减半征收个人所得税的优惠政策？

A.年租金收入低于3万元的

B.年租金收入在3万元（含）至10万元的

C.年租金收入在10万元（含）至20万元的

D.年租金收入超过20万元的

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.企业在计算增值税应纳税额时，可以从销项税额中抵扣的进项税额包括：

A.购买原材料、低值易耗品的增值税

B.购买固定资产的增值税

C.购买用于生产应税货物的设备、工具的增值税

D.购买用于非应税项目的原材料、低值易耗品的增值税

E.购买用于免税项目的原材料、低值易耗品的增值税

2.下列哪些收入属于个人所得税的征税范围？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.特许权使用费所得

E.资本利得所得

3.企业在享受企业所得税优惠政策时，可能涉及以下哪些减免税措施？

A.免税

B.减半征收

C.加速折旧

D.加计扣除

E.减除特定支出

4.下列哪些情形下，企业可以享受增值税的简易计税方法？

A.年销售额不超过500万元的

B.年销售额超过500万元但不超过2000万元的

C.年销售额超过2000万元但不超过5000万元的

D.年销售额超过5000万元的

E.小规模纳税人

5.个人所得税的税率包括以下哪些？

A.累进税率

B.比例税率

C.固定税率

D.超额累进税率

E.超额比例税率

6.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可以从收入总额中扣除的支出包括：

A.购买原材料、低值易耗品的支出

B.支付给职工的工资薪金

C.支付给销售人员的提成

D.税收滞纳金

E.购买固定资产的支出

7.下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.提供交通运输服务

E.提供邮政服务

8.企业在享受出口退税政策时，需要满足以下哪些条件？

A.出口货物已报关离境

B.出口货物已实际出口

C.出口货物已按规定缴纳增值税

D.出口货物已按规定缴纳消费税

E.出口货物已按规定缴纳关税

9.个人所得税的纳税申报方式包括以下哪些？

A.直接申报

B.代理申报

C.网上申报

D.邮寄申报

E.语音申报

10.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.捐赠收入

C.政府补贴

D.财产转让收入

E.投资收益

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括所有在中国境内销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和无形资产的个人和单位。（）

2.企业发生的研发费用，可以全额在计算应纳税所得额时扣除。（）

3.个人转让自用达5年以上且是家庭唯一住房的，免征个人所得税。（）

4.企业在计算增值税应纳税额时，销项税额和进项税额可以相互抵扣。（）

5.企业所得税的税率分为25%、20%和15%三个档次。（）

6