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2025年税法考试小组讨论试题及答案

姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪个选项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.某企业本月购进原材料一批，取得增值税专用发票，进项税额为10万元，该批原材料用于生产应税货物。该企业应缴纳的增值税为：

A.10万元

B.8万元

C.12万元

D.6万元

3.下列哪个选项不属于企业所得税的应纳税所得额？

A.利息收入

B.股息收入

C.国债利息收入

D.财产转让收入

4.下列哪个选项不属于个人所得税的征税范围？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息所得

D.财产租赁所得

5.某企业本月销售货物取得收入100万元，销售成本80万元，销售税金及附加10万元。该企业应缴纳的增值税为：

A.10万元

B.8万元

C.12万元

D.6万元

6.下列哪个选项不属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.股息收入

C.财产转让收入

D.利息收入

7.某个人取得稿酬所得5万元，该个人应缴纳的个人所得税为：

A.1万元

B.2万元

C.3万元

D.4万元

8.下列哪个选项不属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.20%

9.某企业本月购进原材料一批，取得增值税普通发票，进项税额为5万元，该批原材料用于生产应税货物。该企业应缴纳的增值税为：

A.5万元

B.3万元

C.8万元

D.6万元

10.下列哪个选项不属于企业所得税的纳税调整项目？

A.税收滞纳金

B.税收罚款

C.资产减值损失

D.投资收益

二、多项选择题（每题3分，共5题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列哪些属于企业所得税的应纳税所得额？

A.利息收入

B.股息收入

C.国债利息收入

D.财产转让收入

3.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息所得

D.财产租赁所得

4.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.股息收入

C.财产转让收入

D.利息收入

5.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.20%

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.出口货物

2.企业在计算企业所得税时，以下哪些项目可以扣除？

A.职工工资

B.利息支出

C.税收滞纳金

D.业务招待费

E.投资收益

3.个人所得税的税率结构包括哪些？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.比例税率与超额累进税率相结合

E.比例税率与定额税率相结合

4.以下哪些属于增值税的减免税政策？

A.税收优惠政策

B.税收减免政策

C.税收免征政策

D.税收返还政策

E.税收延期缴纳政策

5.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些属于纳税调整增加额？

A.资产减值损失

B.税收滞纳金

C.财产转让损失

D.资产折旧

E.捐赠支出

6.以下哪些属于个人所得税的源泉扣缴义务人？

A.雇佣单位

B.利息支付单位

C.财产租赁支付单位

D.股息支付单位

E.劳务报酬支付单位

7.企业所得税的纳税年度如何确定？

A.按照公历年度计算

B.按照企业会计年度计算

C.按照企业成立日期计算

D.按照企业合同期限计算

E.按照企业营业执照颁发日期计算

8.以下哪些属于增值税的征税对象？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.提供不动产租赁服务

D.提供金融服务

E.提供无形资产租赁服务

9.以下哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非居民企业

E.个体工商户

10.以下哪些属于个人所得税的征收管理方式？

A.直接征收

B.源泉扣缴

C.自行申报

D.受托代征

E.专项附加扣除

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的税率分为三个档次：基本税率、低税率和零税率。（√）

2.企业所得税的应纳税所得额是指企业的全部收入减去成本、费用、税金后的余额。（×）

3.个人所得税的税率是固定的，不随所得额的变化而变化。（×）

4.增值税专用发票是增值税纳税人进行税额抵扣的重要凭证。（√）

5.企业所得税的纳税年度与会计年度不一致，可以由企业自行选择。（×）

6.个人所得税的源泉