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2025年税法考试常用工具试题与答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪项支出不得税前扣除？

A.职工工资及福利费

B.财产损失

C.捐赠支出

D.预提费用

3.个人所得税的税率采用超额累进税率，下列哪项不属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.35%

4.下列哪项不属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.转让土地使用权

D.出口货物

5.企业发生的下列哪项支出不得在计算企业所得税时扣除？

A.基本建设支出

B.研发费用

C.财产损失

D.职工培训费用

6.个人转让股权所得，下列哪项不属于个人所得税的征税范围？

A.股权转让所得

B.股息所得

C.股票增值所得

D.股票期权所得

7.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.转让土地使用权

8.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪项支出不得税前扣除？

A.职工工资及福利费

B.财产损失

C.捐赠支出

D.预提费用

9.个人所得税的税率采用超额累进税率，下列哪项不属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.50%

10.下列哪项不属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.转让土地使用权

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.企业在计算企业所得税时，以下哪些支出可以在税前扣除？

A.职工工资及福利费

B.基本建设投资

C.财产损失

D.职工培训费用

E.捐赠支出

2.增值税专用发票的开具，应当符合以下哪些要求？

A.发票内容真实

B.发票金额准确

C.发票代码正确

D.发票种类符合规定

E.发票填写完整

3.个人所得税的纳税义务人包括以下哪些？

A.中国公民

B.在中国境内有住所的个人

C.在中国境内无住所但居住满一年的个人

D.在中国境内无住所且居住不满一年的个人

E.中国境外个人

4.企业发生的下列哪些费用可以在计算企业所得税时扣除？

A.利息支出

B.税金及附加

C.捐赠支出

D.职工福利费

E.业务招待费

5.以下哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.转让土地使用权

E.销售无形资产

6.个人所得税的免税项目包括以下哪些？

A.国债利息收入

B.基本养老保险费

C.职工基本医疗保险费

D.子女教育支出

E.个人捐赠

7.企业在计算增值税时，以下哪些可以作为进项税额抵扣？

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买不动产支付的增值税

D.购买无形资产支付的增值税

E.购买劳务支付的增值税

8.以下哪些属于增值税的简易计税方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.9%征收率

E.13%征收率

9.个人所得税的申报方式包括以下哪些？

A.每月申报

B.每季度申报

C.每年申报

D.纳税人自行申报

E.税务机关代扣代缴

10.企业在计算企业所得税时，以下哪些属于应纳税所得额？

A.营业收入

B.营业外收入

C.营业外支出

D.税收优惠

E.预提费用

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人提供交通运输服务，可以选择适用简易计税方法计税。（）

2.企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过规定标准的部分可以在计算企业所得税时扣除。（）

3.个人所得税的税率分为比例税率和超额累进税率两种。（）

4.企业在计算企业所得税时，可以将公益性捐赠支出全额在税前扣除。（）

5.增值税纳税人出口货物，免征增值税，并退还已缴纳的增值税。（）

6.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人和无住所但居住满一年的个人。（）

7.企业在计算增值税时，可以将其购买固定资产支付的增值税作为进项税额抵扣。（）

8.个人转让股权所得，按照转让所得的20%计算缴纳个人所得税。（）

9.企业在计算企业所得税时，可以将职工福利费全额在税前扣除。（）

10.个人所得税的申报方式只有纳税人自行申报和税务机关代扣代缴两种。（）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述增值税的纳税人及其认定标准。

2.请列举企业所得税的几种主要税收优惠政策。

3.简要说明个人所得税的征收管理方式。

4.解释什