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2025年税法考试层层突破试题及答案

姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是（）。

A.增值税纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

B.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

C.增值税纳税人包括在中国境内从事货物销售、提供加工修理修配劳务、提供应税服务以及进口货物的单位。

D.增值税纳税人是指在中国境内从事货物销售、提供加工修理修配劳务、提供应税服务以及进口货物的单位和个人，但不含个体工商户。

2.下列关于企业所得税的说法，正确的是（）。

A.企业所得税的纳税人是所有在中国境内注册的企业。

B.企业所得税的纳税人包括在中国境内注册的企业、个体工商户和从事生产经营活动的事业单位。

C.企业所得税的纳税人包括在中国境内注册的企业、个体工商户和从事生产经营活动的事业单位，但不含外资企业。

D.企业所得税的纳税人是指在中国境内注册的企业、个体工商户和从事生产经营活动的事业单位，但不含外商投资企业。

3.下列关于个人所得税的说法，正确的是（）。

A.个人所得税的纳税人是所有在中国境内取得所得的个人。

B.个人所得税的纳税人包括在中国境内取得所得的个人和在中国境外取得所得但在中国境内居住超过90天的个人。

C.个人所得税的纳税人包括在中国境内取得所得的个人和在中国境外取得所得但在中国境内居住超过1年的个人。

D.个人所得税的纳税人是指在中国境内取得所得的个人，但不含外籍人士。

4.下列关于房产税的说法，正确的是（）。

A.房产税的纳税人是所有在中国境内拥有房产的单位和个人。

B.房产税的纳税人包括在中国境内拥有房产的单位和个人，但不含个体工商户。

C.房产税的纳税人是指在中国境内拥有房产的单位和个人，但不含外籍人士。

D.房产税的纳税人包括在中国境内拥有房产的单位和个人，但不含外商投资企业。

5.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是（）。

A.城镇土地使用税的纳税人是所有在中国境内使用土地的单位和个人。

B.城镇土地使用税的纳税人包括在中国境内使用土地的单位和个人，但不含个体工商户。

C.城镇土地使用税的纳税人是指在中国境内使用土地的单位和个人，但不含外籍人士。

D.城镇土地使用税的纳税人包括在中国境内使用土地的单位和个人，但不含外商投资企业。

6.下列关于车船税的说法，正确的是（）。

A.车船税的纳税人是所有在中国境内拥有车船的单位和个人。

B.车船税的纳税人包括在中国境内拥有车船的单位和个人，但不含个体工商户。

C.车船税的纳税人是指在中国境内拥有车船的单位和个人，但不含外籍人士。

D.车船税的纳税人包括在中国境内拥有车船的单位和个人，但不含外商投资企业。

7.下列关于印花税的说法，正确的是（）。

A.印花税的纳税人是所有在中国境内签订合同、凭证的单位和个人。

B.印花税的纳税人包括在中国境内签订合同、凭证的单位和个人，但不含个体工商户。

C.印花税的纳税人是指在中国境内签订合同、凭证的单位和个人，但不含外籍人士。

D.印花税的纳税人包括在中国境内签订合同、凭证的单位和个人，但不含外商投资企业。

8.下列关于契税的说法，正确的是（）。

A.契税的纳税人是所有在中国境内购买土地、房屋的单位和个人。

B.契税的纳税人包括在中国境内购买土地、房屋的单位和个人，但不含个体工商户。

C.契税的纳税人是指在中国境内购买土地、房屋的单位和个人，但不含外籍人士。

D.契税的纳税人包括在中国境内购买土地、房屋的单位和个人，但不含外商投资企业。

9.下列关于资源税的说法，正确的是（）。

A.资源税的纳税人是所有在中国境内开采、生产和加工资源产品的单位和个人。

B.资源税的纳税人包括在中国境内开采、生产和加工资源产品的单位和个人，但不含个体工商户。

C.资源税的纳税人是指在中国境内开采、生产和加工资源产品的单位和个人，但不含外籍人士。

D.资源税的纳税人包括在中国境内开采、生产和加工资源产品的单位和个人，但不含外商投资企业。

10.下列关于关税的说法，正确的是（）。

A.关税的纳税人是所有在中国境内进口货物的单位和个人。

B.关税的纳税人包括在中国境内进口货物的单位和个人，但不含个体工商户。

C.关税的纳税人是指在中国境内进口货物的单位和个人，但不含外籍人士。

D.关税的纳税人包括在中国境内进口货物的单位和个人，但不含外商投资企业。

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些情形下，企业可以享受增值税即征即退政策？（）

A.纳税人销售自产的货物，除国务院财政、税务主