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2025年税法考试实践模拟试题及答案

姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业购置用于生产经营的固定资产，其进项税额可以抵扣的是：

A.购置时的增值税专用发票

B.购置时的普通发票

C.购置时的海关进口增值税专用缴款书

D.购置时的收据

3.下列关于企业所得税的计税依据，说法错误的是：

A.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除

B.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

C.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

D.企业发生的职工福利费支出，在职工福利费总额的14%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

4.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是：

A.工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率

B.劳务报酬所得适用3%至45%的超额累进税率

C.税法规定的稿酬所得适用3%至45%的超额累进税率

D.特许权使用费所得适用3%至45%的超额累进税率

5.下列关于增值税的纳税义务发生时间，说法错误的是：

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

B.销售不动产，为不动产权属转移的当天

C.销售无形资产，为取得索取销售款项凭据的当天

D.提供租赁服务，为收到预收款或者取得索取预收款凭据的当天

6.下列关于增值税的税率，说法错误的是：

A.基本税率13%

B.低税率9%

C.征收率6%

D.特定行业征收率3%

7.下列关于企业所得税的优惠政策，说法错误的是：

A.国家重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

B.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，减半征收企业所得税

C.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额的10%，可以从企业当年的应纳税额中抵免

D.企业购置用于安全生产的专用设备的投资额的30%，可以从企业当年的应纳税额中抵免

8.下列关于个人所得税的优惠政策，说法错误的是：

A.工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额

B.劳务报酬所得，以每次收入额减除费用八千元后的余额为应纳税所得额

C.稿酬所得，以每次收入额减除费用二十元后的余额为应纳税所得额

D.特许权使用费所得，以每次收入额减除费用二十元后的余额为应纳税所得额

9.下列关于增值税的征收管理，说法错误的是：

A.增值税纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记

B.增值税纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，向税务机关申报办理纳税申报

C.增值税纳税人应当自领取税务登记证件之日起30日内，向税务机关申报办理发票领购手续

D.增值税纳税人应当自领取税务登记证件之日起60日内，向税务机关申报办理税务登记变更手续

10.下列关于企业所得税的征收管理，说法错误的是：

A.企业所得税纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记

B.企业所得税纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，向税务机关申报办理纳税申报

C.企业所得税纳税人应当自领取税务登记证件之日起30日内，向税务机关申报办理发票领购手续

D.企业所得税纳税人应当自领取税务登记证件之日起60日内，向税务机关申报办理税务登记变更手续

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.提供交通运输服务

2.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的项目包括：

A.购置固定资产的支出

B.生产经营过程中的成本

C.职工工资和福利费

D.捐赠支出

E.购置无形资产的支出

3.个人所得税的征税对象包括：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

E.财产租赁所得

4.增值税的税率包括：

A.基本税率

B.低税率

C.征收率

D.特定行业征收率

E.零税率

5.企业所得税的优惠政策包括：

A.国家重点扶持的高新技术企业优惠

B.符合条件的环境保护、节能节水项目所得优惠

C.购置安全生产专用设备投资额抵免

D.购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资额抵免

E.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得优惠

6.个人所得税的税率包括：

A.累进税率

B.固定税率

C.超额累进