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2025年税法考试审核标准试题与答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列关于企业所得税的表述，正确的是：

A.企业所得税的纳税义务人仅限于内资企业

B.企业所得税的税率为25%

C.企业所得税的计税依据是企业的利润总额

D.企业所得税的计税依据是企业的收入总额

3.下列关于个人所得税的表述，正确的是：

A.个人所得税的纳税人仅限于中国公民

B.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

C.个人所得税的计税依据是纳税人的收入总额

D.个人所得税的计税依据是纳税人的财产总额

4.下列关于房产税的表述，正确的是：

A.房产税的纳税义务人是房屋的所有人

B.房产税的计税依据是房屋的评估价值

C.房产税的税率按照房屋用途和面积不同而有所区别

D.房产税的征税范围仅限于城市和镇

5.下列关于城镇土地使用税的表述，正确的是：

A.城镇土地使用税的纳税义务人是土地的使用人

B.城镇土地使用税的计税依据是土地的面积

C.城镇土地使用税的税率按照土地用途和等级不同而有所区别

D.城镇土地使用税的征税范围仅限于城市和镇

6.下列关于车船税的表述，正确的是：

A.车船税的纳税义务人是车辆和船舶的所有人

B.车船税的计税依据是车辆和船舶的购买价格

C.车船税的税率按照车辆和船舶的种类和吨位不同而有所区别

D.车船税的征税范围仅限于城市和镇

7.下列关于印花税的表述，正确的是：

A.印花税的纳税义务人是合同的签订人

B.印花税的计税依据是合同的金额

C.印花税的税率按照合同类型和金额不同而有所区别

D.印花税的征税范围仅限于城市和镇

8.下列关于契税的表述，正确的是：

A.契税的纳税义务人是土地和房屋的购买人

B.契税的计税依据是土地和房屋的购买价格

C.契税的税率按照土地和房屋的购买价格和面积不同而有所区别

D.契税的征税范围仅限于城市和镇

9.下列关于资源税的表述，正确的是：

A.资源税的纳税义务人是资源的使用人

B.资源税的计税依据是资源的开采数量

C.资源税的税率按照资源的种类和开采数量不同而有所区别

D.资源税的征税范围仅限于矿产资源

10.下列关于环境保护税的表述，正确的是：

A.环境保护税的纳税义务人是污染物的排放人

B.环境保护税的计税依据是污染物的排放量

C.环境保护税的税率按照污染物的种类和排放量不同而有所区别

D.环境保护税的征税范围仅限于工业污染

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.企业在计算增值税应纳税额时，可以扣除的项目包括：

A.购进货物支付的增值税进项税额

B.销售货物支付的运费

C.购进固定资产支付的增值税进项税额

D.购进无形资产支付的增值税进项税额

2.企业所得税的税收优惠政策包括：

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.创业投资企业税收优惠

D.企业出口退税

3.个人所得税的减免税项目包括：

A.捐赠支出

B.医疗保健支出

C.教育储蓄

D.财产转让所得

4.房产税的计税依据可能包括：

A.房屋的原值

B.房屋的评估价值

C.房屋的租金收入

D.房屋的购置价格

5.城镇土地使用税的减免税项目包括：

A.国家机关、事业单位、社会团体自用土地

B.公益性单位自用土地

C.农业科研机构自用土地

D.企业自用土地

6.车船税的计税依据可能包括：

A.车辆的排量

B.船舶的吨位

C.车辆的购置价格

D.船舶的购买价格

7.印花税的减免税项目包括：

A.纳税人签订的劳动合同

B.纳税人签订的财产保险合同

C.纳税人签订的财产转让合同

D.纳税人签订的货物运输合同

8.契税的减免税项目包括：

A.国家机关、事业单位、社会团体承受土地、房屋权属

B.军队承受土地、房屋权属

C.国家规定的免税项目

D.个人购买首套住房

9.资源税的计税依据可能包括：

A.资源的开采数量

B.资源的销售价格

C.资源的成本

D.资源的质量

10.环境保护税的减免税项目包括：

A.纳税人排放污染物达到国家或地方规定的排放标准

B.纳税人实施清洁生产、节能减排等措施

C.纳税人参与环境保护公益活动

D.纳税人因不可抗力造成的环境污染

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税年度为公历年度，自公历1月1日起至