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2025年税法考试实践案例试题与答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得税前扣除？

A.合理的工资薪金支出

B.税法规定的公益捐赠

C.购买固定资产的支出

D.因生产经营发生的业务招待费

3.个人所得税的税率采用超额累进税率，下列哪项不属于个人所得税的税率级距？

A.每月工资薪金所得5000元以下

B.每月工资薪金所得5000元至20000元

C.每月工资薪金所得20000元至50000元

D.每月工资薪金所得50000元至80000元

4.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？

A.研发费用

B.利息支出

C.基本建设投资

D.税法规定的公益性捐赠

5.下列哪项属于增值税的简易计税方法？

A.一般纳税人应纳税额计算方法

B.小规模纳税人应纳税额计算方法

C.准予扣除的进项税额计算方法

D.销售货物应纳税额计算方法

6.个人投资者从其投资企业取得股息红利所得，下列哪项不属于免税收入？

A.国家规定的股息红利所得

B.符合条件的股权激励所得

C.从境内上市公司取得的股息红利所得

D.从境外上市公司取得的股息红利所得

7.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业公益性捐赠的税前扣除条件？

A.用于公益事业的捐赠

B.用于扶贫、救灾等活动的捐赠

C.用于企业职工福利的捐赠

D.用于支持教育、科研等社会公共事业的捐赠

8.个人出租房屋所得，下列哪项不属于个人所得税的征税范围？

A.房屋出租所得

B.房屋装修所得

C.房屋转租所得

D.房屋租金抵扣房屋原值的所得

9.企业发生的下列哪项支出，在计算应纳税所得额时可以据实扣除？

A.招聘广告费用

B.职工培训费用

C.基本建设投资

D.无形资产摊销费用

10.下列哪项属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供加工修理修配劳务收入

C.出租房屋收入

D.上述三项均为企业所得税的应税收入

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.出租房屋所得

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以税前扣除？

A.合理的工资薪金支出

B.税法规定的公益捐赠

C.购买固定资产的支出

D.因生产经营发生的业务招待费

E.企业发生的职工福利支出

3.个人所得税的税率采用超额累进税率，下列哪些属于个人所得税的税率级距？

A.每月工资薪金所得5000元以下

B.每月工资薪金所得5000元至20000元

C.每月工资薪金所得20000元至50000元

D.每月工资薪金所得50000元至80000元

E.每月工资薪金所得80000元以上

4.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.研发费用

B.利息支出

C.基本建设投资

D.税法规定的公益性捐赠

E.企业发生的职工教育经费

5.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.一般纳税人应纳税额计算方法

B.小规模纳税人应纳税额计算方法

C.准予扣除的进项税额计算方法

D.销售货物应纳税额计算方法

E.提供应税劳务应纳税额计算方法

6.个人投资者从其投资企业取得股息红利所得，下列哪些不属于免税收入？

A.国家规定的股息红利所得

B.符合条件的股权激励所得

C.从境内上市公司取得的股息红利所得

D.从境外上市公司取得的股息红利所得

E.企业内部职工的股息红利所得

7.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪些属于企业公益性捐赠的税前扣除条件？

A.用于公益事业的捐赠

B.用于扶贫、救灾等活动的捐赠

C.用于企业职工福利的捐赠

D.用于支持教育、科研等社会公共事业的捐赠

E.用于企业广告宣传的捐赠

8.个人出租房屋所得，下列哪些不属于个人所得税的征税范围？

A.房屋出租所得

B.房屋装修所得

C.房屋转租所得

D.房屋租金抵扣房屋原值的所得

E.房屋出租产生的物业管理费用

9.企业发生的下列哪些支出，在计算应纳税所得额时可以据实扣除？

A.招聘广告费用

B.职工培训费用

C.基本建设投资

D.无形资产摊销费用

E.企业发生的诉讼费用

10.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供加工修理修配劳