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2025年税法考试实用试题及答案

姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列各项中，不属于增值税应税行为的是：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列各项中，不属于增值税小规模纳税人的是：

A.年应税销售额不超过500万元的个体工商户

B.年应税销售额不超过300万元的从事货物批发或者零售的纳税人

C.年应税销售额不超过200万元的从事提供应税服务的纳税人

D.年应税销售额不超过100万元的提供应税服务的纳税人

3.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是：

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.一人有限责任公司

D.外国企业

4.企业所得税的计税依据是：

A.应纳税所得额

B.税收负担

C.应纳税所得额的50%

D.应纳税所得额的30%

5.下列各项中，不属于个人所得税的应税所得的是：

A.财产租赁所得

B.利息、股息、红利所得

C.劳务报酬所得

D.资产转让所得

6.个人所得税的税率分为以下几种：

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.以上都是

7.下列各项中，不属于增值税一般纳税人的是：

A.年应税销售额超过500万元的纳税人

B.年应税销售额超过300万元的从事货物批发或者零售的纳税人

C.年应税销售额超过200万元的从事提供应税服务的纳税人

D.年应税销售额超过100万元的提供应税服务的纳税人

8.下列各项中，不属于企业所得税免税收入的是：

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的非居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

9.下列各项中，不属于个人所得税的专项附加扣除的是：

A.子女教育

B.住房贷款利息

C.赡养老人

D.公积金

10.下列各项中，不属于增值税的征税范围的是：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.提供应税服务

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.企业所得税的纳税义务人包括：

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.一人有限责任公司

D.国有企业

E.外国企业

2.下列各项中，属于增值税应税行为的有：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

E.提供应税服务

3.个人所得税的计税依据包括：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.税收负担

D.财产转让所得

E.利息、股息、红利所得

4.企业所得税的优惠政策包括：

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收加计扣除

D.税收优惠税率

E.税收缓征

5.下列各项中，属于增值税小规模纳税人的条件有：

A.年应税销售额不超过500万元的个体工商户

B.年应税销售额不超过300万元的从事货物批发或者零售的纳税人

C.年应税销售额不超过200万元的从事提供应税服务的纳税人

D.年应税销售额不超过100万元的提供应税服务的纳税人

E.年应税销售额不超过500万元的企事业单位

6.个人所得税的纳税期限包括：

A.按月缴纳

B.按季缴纳

C.按年缴纳

D.按次缴纳

E.按需缴纳

7.下列各项中，属于企业所得税的扣除项目有：

A.资本性支出

B.营业外支出

C.期间费用

D.所得税

E.财务费用

8.下列各项中，属于个人所得税的专项附加扣除的有：

A.子女教育

B.住房贷款利息

C.赡养老人

D.公积金

E.职业资格继续教育

9.下列各项中，属于增值税的简易计税方法的有：

A.小规模纳税人简易计税

B.一般纳税人简易计税

C.一般纳税人选择简易计税

D.小规模纳税人选择简易计税

E.特定行业简易计税

10.下列各项中，属于企业所得税的应税收入的有：

A.销售货物收入

B.提供加工、修理修配劳务收入

C.出口货物收入

D.资产转让收入

E.财务收入

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.企业所得税的计税依据为企业的实际利润。（）

3.个人所得税的纳税期限是按月缴纳。（）

4.个人所得税的税率是固定的，不会随收入水平的变化而变化。（）

5.企业所得税的免税收入包括国债利息收入和非营利组织的收入。（）

6.增值税小规模纳税人的认定标准是年应税销售额不超过500万元。（）

7.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、赡养老人和住房贷款利息。（）

8.企业所得税的纳税期限是按季缴纳，特殊情况可以按月缴纳。（）

9.增值税的简易计税方法适用于所有纳