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2025年税法考试实用技巧及试题答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于增值税的描述，正确的是：

A.增值税是一种对商品生产环节征收的税种

B.增值税是对商品销售环节征收的税种

C.增值税是对商品生产、销售环节征收的税种

D.增值税是对商品进出口环节征收的税种

2.下列属于企业所得税税前扣除项目的是：

A.利息支出

B.税收滞纳金

C.罚款和罚金

D.捐赠支出

3.下列关于个人所得税的税率，正确的是：

A.3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%

B.3%、10%、15%、20%、25%、30%、35%

C.3%、10%、15%、20%、25%、30%、40%

D.3%、10%、15%、20%、25%、30%、45%

4.下列关于营业税的描述，正确的是：

A.营业税是对企业提供的服务征收的税种

B.营业税是对企业提供的产品征收的税种

C.营业税是对企业提供的产品和服务征收的税种

D.营业税是对企业提供的产品和进口环节征收的税种

5.下列关于房产税的计税依据，正确的是：

A.房产原值

B.房产评估值

C.房产租金

D.房产面积

6.下列关于土地增值税的描述，正确的是：

A.土地增值税是对土地所有权转移征收的税种

B.土地增值税是对土地使用权的转移征收的税种

C.土地增值税是对土地所有权和使用权的转移征收的税种

D.土地增值税是对土地开发环节征收的税种

7.下列关于车辆购置税的描述，正确的是：

A.车辆购置税是对购买车辆的行为征收的税种

B.车辆购置税是对销售车辆的行为征收的税种

C.车辆购置税是对车辆使用环节征收的税种

D.车辆购置税是对车辆进出口环节征收的税种

8.下列关于印花税的描述，正确的是：

A.印花税是对签订合同的行为征收的税种

B.印花税是对签订合同和办理登记的行为征收的税种

C.印花税是对签订合同和支付费用的行为征收的税种

D.印花税是对签订合同和转让财产的行为征收的税种

9.下列关于契税的描述，正确的是：

A.契税是对房屋买卖行为征收的税种

B.契税是对房屋赠与行为征收的税种

C.契税是对房屋租赁行为征收的税种

D.契税是对房屋所有权和使用权的转移征收的税种

10.下列关于资源税的描述，正确的是：

A.资源税是对矿产资源开发行为征收的税种

B.资源税是对水资源开发行为征收的税种

C.资源税是对矿产资源、水资源开发行为征收的税种

D.资源税是对土地、水资源开发行为征收的税种

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列属于增值税纳税人的是：

A.国内企业

B.外国企业

C.个人

D.行政单位

2.下列属于企业所得税应税收入的项目有：

A.销售商品收入

B.提供服务收入

C.出租财产收入

D.利息收入

3.下列关于个人所得税纳税义务人的说法，正确的是：

A.在中国境内有住所的个人

B.不在中国境内居住但取得来源于中国境内所得的个人

C.在中国境内无住所且在一个纳税年度中在中国境内居住累计不超过90天的个人

D.在中国境内无住所且在一个纳税年度中在中国境内居住累计超过90天的个人

4.下列属于营业税征税范围的是：

A.道路运输业

B.建筑业

C.金融保险业

D.转让土地使用权

5.下列关于房产税的规定，正确的是：

A.对个人所有的非营业性房产免征房产税

B.对国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税

C.对宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税

D.对外商投资企业和外国企业自用的房产征收房产税

6.下列关于土地增值税的优惠政策，正确的是：

A.对房地产开发企业出售新建房取得收入减半征收土地增值税

B.对个人出售自有住房，符合条件的免征土地增值税

C.对房地产开发企业开发建设保障性住房免征土地增值税

D.对房地产开发企业因国家政策调整导致土地增值税税负过重的，可以申请减免

7.下列关于车辆购置税的规定，正确的是：

A.对购置的新能源汽车减半征收车辆购置税

B.对购置的新能源汽车免征车辆购置税

C.对购置的新能源汽车征收车辆购置税，但税率有所降低

D.对购置的新能源汽车不征收车辆购置税

8.下列关于印花税的规定，正确的是：

A.对企业之间的合同免征印花税

B.对企业与其他单位和个人签订的合同征收印花税

C.对个人与个人签订的合同征收印花税

D.对个人与企业签订的合同免征印花税

9.下列关于契税的规定，正确的是：

A.对个人购买第一套住房，符合条件的免征契税

B.对个人购买第二套住房，符合条件的减半征收契税

C.对个人购买第三套及以上住房，按照规定征收契