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2025年税法考试实用技巧总结试题及答案

姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业发生的下列支出中，不得在企业所得税税前扣除的是：

A.工资薪金支出

B.税收滞纳金

C.职工福利费支出

D.资产损失

3.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是：

A.工资、薪金所得适用超额累进税率

B.劳务报酬所得适用比例税率

C.财产转让所得适用累进税率

D.利息、股息、红利所得适用累进税率

4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得扣除？

A.银行贷款利息支出

B.研发费用

C.毁损、报废的存货损失

D.罚款、滞纳金

5.下列关于企业所得税的优惠政策，说法正确的是：

A.对高新技术企业减半征收企业所得税

B.对小型微利企业减半征收企业所得税

C.对企业购买环保设备投资额的10%可以在计算应纳税所得额时扣除

D.以上都是

6.下列关于增值税的纳税义务发生时间，说法正确的是：

A.销售货物，为收到货款的当天

B.提供加工修理修配劳务，为收到货款的当天

C.销售不动产，为合同签订的当天

D.销售无形资产，为合同签订的当天

7.下列关于土地增值税的纳税人，说法正确的是：

A.土地所有者

B.土地使用者

C.土地转让者

D.土地购买者

8.下列关于城镇土地使用税的计税依据，说法正确的是：

A.土地面积

B.土地原值

C.土地取得成本

D.土地评估价值

9.下列关于房产税的税率，说法正确的是：

A.从价计征的房产税税率为1.2%

B.从租计征的房产税税率为12%

C.房产税的税率分为从价计征和从租计征两种

D.以上都是

10.下列关于印花税的征税范围，说法正确的是：

A.财产转让合同

B.劳务合同

C.知识产权转让合同

D.以上都是

二、多项选择题（每题3分，共5题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列哪些支出可以在企业所得税税前扣除？

A.工资薪金支出

B.税收滞纳金

C.职工福利费支出

D.资产损失

3.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.利息、股息、红利所得

4.下列哪些属于企业所得税的优惠政策？

A.对高新技术企业减半征收企业所得税

B.对小型微利企业减半征收企业所得税

C.对企业购买环保设备投资额的10%可以在计算应纳税所得额时扣除

D.对企业进行研发活动的费用，可以加计扣除

5.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物，为收到货款的当天

B.提供加工修理修配劳务，为收到货款的当天

C.销售不动产，为合同签订的当天

D.销售无形资产，为合同签订的当天

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.出口货物

2.下列哪些支出可以在企业所得税税前扣除？

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.研发费用

D.捐赠支出

E.罚款、滞纳金

3.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.利息、股息、红利所得

E.特许权使用费所得

4.下列哪些属于企业所得税的优惠政策？

A.对高新技术企业减半征收企业所得税

B.对小型微利企业减半征收企业所得税

C.对企业进行研发活动的费用，可以加计扣除

D.对企业购买环保设备投资额的10%可以在计算应纳税所得额时扣除

E.对企业进行节能节水项目的投资，可以享受税收抵免

5.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物，为收到货款的当天

B.提供加工修理修配劳务，为提供劳务完成的当天

C.销售不动产，为合同签订的当天

D.销售无形资产，为合同签订的当天

E.出口货物，为货物报关出口的当天

6.下列哪些属于土地增值税的征税范围？

A.土地使用权转让

B.土地房屋权属转移

C.土地征收

D.土地抵押

E.土地租赁

7.下列哪些属于城镇土地使用税的征收对象？

A.土地使用者

B.土地所有者

C.土地开发商

D.土地租赁者

E.土地转让者

8.下列哪些属于房产税的计税依据？

A.房产原值

B.房产评估价值

C.房产租金收入

D.房产折余价值

E.房产购置成本

9.下列哪些属于印花税的征税范围？

A.