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2025年税法考试真题回顾试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业将自产的货物用于职工福利，应视同销售计算缴纳哪种税？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.城市维护建设税

3.下列哪项不属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.出租房屋收入

D.资产转让收入

4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？

A.按规定提取的职工福利费

B.按规定提取的职工教育经费

C.按规定提取的职工工会经费

D.超过规定标准的招待费

5.下列哪项不属于个人所得税的征收范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.债券利息所得

6.下列哪项不属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物的小规模纳税人

B.提供加工、修理修配劳务的企业

C.销售不动产的单位

D.出口货物的个人

7.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得作为成本、费用扣除？

A.按规定提取的职工福利费

B.按规定提取的职工教育经费

C.按规定提取的职工工会经费

D.超过规定标准的招待费

8.下列哪项不属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物免征增值税

9.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得作为成本、费用扣除？

A.按规定提取的职工福利费

B.按规定提取的职工教育经费

C.按规定提取的职工工会经费

D.超过规定标准的招待费

10.下列哪项不属于个人所得税的征收范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.股息、红利所得

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.企业在缴纳增值税时，下列哪些费用可以作为进项税额抵扣？

A.购买原材料的增值税专用发票

B.购买设备取得的增值税普通发票

C.购买低值易耗品的增值税专用发票

D.购买固定资产取得的增值税专用发票

2.下列哪些情形下，企业可以享受增值税减免政策？

A.纳税人出口货物

B.纳税人销售自产的农产品

C.纳税人提供应税服务

D.纳税人转让不动产

3.企业在计算企业所得税时，下列哪些支出可以作为税前扣除？

A.按规定提取的职工福利费

B.按规定提取的职工教育经费

C.按规定提取的职工工会经费

D.超过规定标准的招待费

4.个人所得税的征收方式包括哪些？

A.按月预扣预缴

B.按年汇总纳税

C.按次自行申报

D.按月自行申报

5.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

6.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些收入应当计入？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.出租房屋收入

D.资产转让收入

7.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.行政单位

C.事业单位

D.个人

8.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.债券利息所得

9.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物的小规模纳税人

B.提供加工、修理修配劳务的企业

C.销售不动产的单位

D.出口货物的个人

10.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.按规定提取的职工福利费

B.按规定提取的职工教育经费

C.按规定提取的职工工会经费

D.超过规定标准的招待费

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。（）

2.企业所得税的应纳税所得额计算中，国债利息收入不计入应纳税所得额。（）

3.个人所得税的税率是固定的，不随所得额的变化而变化。（）

4.企业将自产的货物用于职工福利，应视同销售计算缴纳增值税。（）

5.增值税小规模纳税人的进项税额不能抵扣。（）

6.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除向关联企业支付的管理费用。（）

7.个人出租房屋取得的收入，应缴纳个人所得税。（）

8.企业发生的广告费用，在计算应纳税所得额时可以全额扣除。（）

9.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因自然灾害造成的损失。（）

10.个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一住房的，免征个人所得税。（）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述增值税的税率及其适用范围。

2.请列举企业所得税中可以税前扣除的职工福利费的具体项目和提取标准。

3.解释个人所得税中“综合所得”的概念，并说